II Giải phỏp nõngcao chất lượng thẩmđịnh dự ỏn đầu tư
6. Cơ chế, chớnh sỏch của Nhà nước:
Chỳng ta biết rằng hệ thống chớnh sỏch của nhà nước ảnh hưởng và chi phối tất cả cỏc lĩnh vực như kinh tế, chớnh trị, tụn giỏo, mụi trường.... Một sự thay đổi dự lớn hay nhỏ trong chớnh sỏch của Nhà nước ngay lập tức tỏc động đến toàn xó hội. Và cụng tỏc thẩm định dự ỏn đầu tư trung và dài hạn cũng khụng phải là ngoại lệ, nú bị chi phối bởi cỏc chớnh sỏch vĩ mụ ở cỏc mức độ khỏc nhau. Trong khuụn khổ bài viết này chỳng ta chỉ quan tõm đến mảng chế độ cú tỏc động đến cụng tỏc thẩm định dự ỏn xuất phỏt từ những tồn tại nờu trờn và những nguyờn nhõn của chỳng.
6.1. Quy định thống nhất về cụng tỏc kờ toỏn và nõng cao hiệu quả cụng tỏc kiểm toỏn
Cụng tỏc quản lý nhà nước về phỏp lệnh kế toỏn thống kờ đối với cỏc doanh nghiệp (đặc biệt là doanh nghiệp ngoài quốc doanh) chưa được chỳ ý đỳng mức. Hiện nay, chỉ cú cỏc doanh nghiệp nhà nước và số ớt cỏc doanh nghiệp tư nhõn cú hoạt động kế toỏn tương đối nghiờm tỳc và đỳng theo cỏc quy định của nhà nước. Cũn lại phần lớn cỏc doanh nghiệp tư nhõn làm kế toỏn rất sơ sài tuỳ tiện. Đấy là chưa kể cỏc trường hợp lập cựng lỳc nhiều bộ sổ sỏch kế toỏn hũng gian lận và che mắt cỏc cơ quan chức năng. Tỡnh trạng này thườngxảy ra ở cỏc doanh nghiệp tư nhõn mà hoạt động của cụng tỏc kế toỏn khụng mấy phức tạp, ớt nghiệp vụ. Do đú việc đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh ở cỏc đơn vị này rất khú khăn. Để khắc phục vướng mắc này, cỏn bộ tớn dụng sẽ rất vất vả nếu phải kiểm tra lại toàn bộ cỏc chứng từ phỏt sinh của đơn vị. Cỏch làm này sẽ cho ra kết quả trung thực, chớnh xỏc về tỡnh hỡnh kinh doanh của đơn vị nhưng mất quỏ nhiều thời gian và cụng sức.
Trong khi đú cỏc cỏn bộ cú thể nhờ cậy được cỏc cụng ty kiểm toỏn nhưng bản thõn cụng tỏc kiểm toỏn cũng chưa thực sự được tớn nhiệm. Cụng ty
kiểm toỏn Nhà nước cũn quỏ non trẻ, đội ngũ cỏn bộ chưa dày dạn kinh nghiệm. Cỏc kiểm toỏn nước ngoài hoạt động cú phần hiệu quả hơn song chủ yếu phục vụ cho cỏc cụng ty liờn doanh. Điều đỏng núi nhất Ở đõy lại là về khớa cạnh năng lực, trỡnh độ. Thật thà mà núi, chuyờn mụn của cỏc nhõn viờn kiểm toỏn cũng khụng hơn gỡ nhiều so với kế toỏn doanh nghiệp và cỏn bộ tớn dụng ngõn hàng, thậm chớ khụng thể nắm rừ tỡnh hỡnh bằng kế toỏn viờn doanh nghiệp, nhất là trường hợp họ cố ý che giấu. Thực trạng như vậy thử hỏi làm sao ngõn hàng dỏm dựa vào số liệu của kiểm toỏn, cú chăng chỉ là cú tớnh chất tham khảo mà thụi.
Vỡ vậy Nhà nước cần ban hành những quy định cú tớnh chất bắt buộc về sử dụng hệ thống kế toỏn đối với cỏc doanh nghiệp cũng như cỏc quy định chuẩn về mức độ tin cậy của cụng ty kiểm toỏn. Bản thõn cụng tỏc kiểm toỏn cần nõng cao hiệu quả của mỡnh để hỗ trợ cỏc ngõn hàng. Đồng thời nhà nước cần quy định tăng cường thanh tra, kiểm tra sổ sỏch phỏt hiện cỏc doanh nghiệp vi phạm để cú biện phỏp xử lý kịp thời
6.2. Vấn đề thế chấp tài sản
Ta biết rằng, tài sản thế chấp là biện phỏp chống đỡ rủi ro cho ngõn hàng khi doanh nghiệp khụng cú khả năng trả nợ. Trước đõy theo luật doanh nghiệp của nhà nước thỡ cỏc doanh nghiệp được phộp mang tài sản thuộc quyền quản lý của mỡnh ra thế chấp, kể cả giỏ trị quyền sử dụng đất được giao hoặc thuờ để thế chấp vay vốn. Khi đưa vào thực tế thỡ quy định trờn khụng mang lại hiệu quả. Bởi lẽ doanh nghiệp nhà nước đem tài sản của nhà nước để vay vốn ở cỏc ngõn hàng quốc doanh thực sự chẳng cú ý nghĩa gỡ. Theo quy định mới đõy thỡ cỏc doanh nghiệp nhà nước khụng cần thế chấp tài sản, nhưng đối với khu vực tư nhõn thỡ đõy là điều kiện bắt buộc khi xin vay vốn ngõn hàng. Do ớt vốn và tài sản nờn đa phần cỏc doanh nghiệp tư nhõn và gia đỡnh dựng nhà cửa và đất xõy dựng làm vật thế chấp. Do đú vấn đề thế chấp tài sản cũng cú liờn quan đến quy luật đất đai vẫn đang là điều đỏng bàn.
Hiện nay, việc ngõn hàng sử dụng đất đai, nhà cửa làm thế chấp cũn rất nhiều vướng mắc. Thứ nhất do cỏc điều luật cũn khụng nhất quỏn, quỏ mơ hồ, gõy lỳng tỳng cho cỏn bộ tớn dụng. Chẳng hạn như cũng là một bộ hồ sơ về thế chấp tài sản nhưng với mún vay này cần những loại giấy tờ này nhưng với mún khỏc thỡ lại hoàn toàn khỏc, cú thờm, cú bớt. Cỏn bộ ngõn hàng khụng biết đõu là quy định chuẩn, cho nờn với từng trường hợp cụ thể đều phải xử lý " linh hoạt".
Thụng thường thỡ khụng cú vấn đề gỡ nhưng biết đõu cú lỳc nào đú tỡnh trạng này sẽ tạo ra kẽ hở cho bọn gian lận lỏch mỡnh qua.
Thứ hai liờn quan đến việc định giỏ tài sản thế chấp. Việc làm này tiến hành tương đối dễ dàng bởi vỡ cỏc ngõn hàng đó cú khung giỏ chuẩn quy định đối với từng loại nhà cửa, đất đai (theo phố phường, theo cấp nhà, theo diện tớch...) Tuy nhiờn, khung giỏ này phải thường xuyờn được điều chỉnh theo biến động của thị trường, trỏnh trường hợp quỏ lỗi thời, nhất là trong tỡnh hỡnh kinh tế xó hội nước ta chưa ổn định. Việc định giỏ cũng khụng chỉ dừng lại Ở đú mà cỏn bộ tớn dụng cần xuống tận nơi "tham quan" hiện trường, tranh thủ điều tra giỏ trị vụ hỡnh tài sản. Đặc điểm của người dõn Việt Nam là tư tưởng mà nhất là tư tưởng mang tớnh truyền thống dễ gỡ xoỏ bỏ hoàn toàn. Chẳng hạn như một cỏi nhà thút hậu hay đó từng cú ỏn mạng thỡ cú khi giỏ rẻ đến đõu cũng chẳng cú ai mua. Rừ ràng đõy cũng là khớa cạnh mà khi phõn tớch cỏn bộ tớn dụng cần lưu tõm.
Cuối cựng là việc phỏt mại tài sản, khi rủi ro khụng thu hồi được nợ. Về phớa ngõn hàng, họ khụng hề mong muốn điều này xảy ra vỡ trước hết, nú phản ỏnh chất lượng của tớn dụng khụng cao và sau đú là việc phỏt mói tài sản quỏ ư phức tạp. Ngõn hàng phải để cho chớnh chủ sở hữu tự bỏn nhà và điều này là khụng thực tế chỳt nào. Thụng thường ngõn hàng phải vời đến một bờn thứ ba, tức là thành lập một uỷ ban cú sự tham gia của cơ quan chức năng, chớnh quyền sở tại và cơ quan luật phỏp cú liờn quan. Sau tất cả cỏc thủ tục phức tạp như vậy nhưng khụng phải lỳc nào cụng việc cũng được tiến hành suụn sẻ. Cú ngõn hàng đó gặp phải trường hợp thế này: Khi hoàn tất thủ tục, ngõn hàng cử người đến
niờm phong chuẩn bị phỏt mại thỡ gặp phải cảnh cụ già ốm yếu nằm trong nhà (đú là do con chỏu cụ dựng lờn). Thử hỏi người Việt Nam nào cú thể vụ lương tõm đến độ thẳng tay đuổi cụ ra khỏi nhà, cho dự điều đú là hoàn toàn hợp lý?
Với những tỡnh huống cỏ biệt như thế, chỉ cũn trụng chờ vào khả năng xử lý nhạy bộn của cỏn bộ tớn dụng mà thụi.
Hỡnh thức thế chấp chủ yếu được sử dụng là thế chấp tài sản như đó trỡnh ở trờn. Hiện đó cú những quy chế về bảo lónh, cầm cố song những hỡnh thức này cũn quỏ mới mẻ và lạ lẫm đối với cả ngõn hàng và người đi vay. Hơn nữa việc đỏnh giỏ đối với tài sản thuộc loại này cũn đa dạng và phức tạp hơn nhiều và gõy khú khăn cho cỏn bộ tớn dụng.
Túm lại, Nhà nước cần ban hành cỏc quy định, hiệu quả rừ ràng hơn và nhất là cú tớnh cưỡng chế cao hơn về vấn đề thế chấp vốn ngõn hàng. Đồng thời cỏc quy định khụng nờn dừng lại Ở quyền và nghĩa vụ đối với người đi vay và người cho vay, mà cần cú quy định đối với cỏc bờn cú liờn quan, nhất là cơ quan cụng chứng.
Bản chất của cụng tỏc thẩm định vụ cựng phức tạp và liờn quan đến nhiều lĩnh vực nờn nú bị chi phối bởi mỗi nhấn tố tỏc dụng lờn mỗi lĩnh vực. Tất cả cỏc liờn quan ở tầm vĩ mụ đều cú ảnh hưởng như thể cỏc hạ tầng cơ sở đối với cụng tỏc thẩm định dự ỏn. Tuy nhiờn, bản thõn cụng tỏc thẩm định phải luụn tự hoàn thiện nõng và nõng cao hơn chất lượng cụng việc. Điều này phụ thuộc vào khả năng và sự nỗ lực của ngành ngõn hàng, của hệ thống, của từng chi nhỏnh và của mỗi cỏn bộ làm cụng tỏc tớn dụng.
