III/ Các chỉ tiêu đánh giá chất l−ợng tín dụng 1/ Khái niệm chất l−ợng tín dụng
2/ Các chỉ tiêu đánh giá chất l−ợng tín dụng
Tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của NHTM. Do đó, đo l−ờng chất l−ợng tín dụng là một nội dụng quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM. Tuỳ theo mục đích phân tích mà ng−ời ta đ−a ra nhiều chỉ tiêu khác nhau, tuy mỗi chỉ tiêu có nội dung khác nhau nh−ng giữa chúng có mối liên hệ mật thiết với nhaụ Trong phạm vi bảng báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh, ta có thể áp dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá tình hình chất l−ợng tín dụng của ngân hàng.
*Chỉ tiêu sử dụng vốn
Huy động
Hệ số sử dụng vốn = Χ 100% Sử dụng
Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất l−ợng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của một ngân hàng. Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn huy động đ−ợc.
* Chỉ tiêu d− nợ: D− nợ ngắn hạn (hoặc trung-dài hạn) / Tổng d− nợ
Đây là một chỉ tiêu định l−ợng, xác định cơ cấu tín dụng trong tr−ờng hợp d− nợ đ−ợc phân theo thời hạn cho vay (ngắn, trung, dài hạn). Chỉ tiêu này còn cho thấy biến động của tỷ trọng giữa các loại d− nợ tín dụng của một ngân hàng qua các thời kỳ khác nhaụ Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển của nghiệp vụ tín dụng càng lớn, mối quan hệ với khách hàng càng có uy tín.
* Chỉ tiêu nợ quá hạn Nợ quá hạn / Tổng d− nợ
Nợ quá hạn khó đòi / Tổng d− nợ Nợ quá hạn khó đòi / Tổng nợ quá hạn
Chỉ tiêu nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đo l−ờng chất l−ợng nghiệp vụ tín dụng. Các ngân hàng có chỉ số này thấp đã chứng minh đ−ợc chất l−ợng tín dụng cao của mình và ng−ợc lạị
Thông th−ờng thì tỷ lệ nợ quá hạn tốt nhất là ở mức <= 5%. Tuy nhiên, chỉ tiêu này đôi khi cũng ch−a phản ánh hết chất l−ợng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có đ−ợc tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý do đã thực hiện tốt các khâu trong qui trình tín dụng, còn có những ngân hàng có đ−ợc tỷ lệ nợ quá hạn thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo đúng qui định,…
* Chỉ tiêu về tốc độ chu chuyển vốn tín dụng (vòng quay vốn tín dụng)
Doanh số thu trong năm Vòng quay vốn tín dụng trong năm =
D− nợ bình quân trong năm
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn của ngân hàng đ−ợc sử dụng cho vay mất lần trong một năm. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.
* Lãi treo: là khoản lãi tính trên nợ quá hạn mà ngân hàng ch−a thu đ−ợc và nh− vậy chỉ số này càng thấp càng tốt.
Ngoài việc sử dụng các chỉ tiêu định l−ợng trên, hiện nay nhiều ngân hàng cũng đã sử dụng các chỉ tiêu định tính để đánh giá chất l−ợng tín dụng nh− việc tuân thủ các quy chế, chế độ thể lệ tín dụng, lập hồ sơ cho vay, ph−ơng án sản xuất kinh doanh có hiệu quả,…