SƠ ĐỒ 1.4 : BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
( Nguồn: Phòng hành chính tổng hợp)
Bộ máy kế toán tại trụ sở chính của Công ty tương đối gọn nhẹ chỉ gồm 3 người trong đó có Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, và thủ quỹ. Các chi nhánh thông thường chỉ có một hoặc hai nhân viên kế toán và hạch toán phụ thuộc, chuyển các dữ liệu kế toán về công ty tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh.
Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm trừ năm đầu tiên thành lập thì niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 14/5/1991 đến ngày 31/12/1991.
Hình thức ghi sổ mà Công ty đang áp dụng là Nhật ký chung. Do là một công ty kiểm toán nên bộ phận kế toán của công ty được đào tạo chuyên nghiệp
Bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ
tiền lương, chứng từ HTK, chứng từ bán hàng, chứng từ tiền tệ. Hệ thống tài khoản được quy định chi tiết theo quy định của Bộ tài chính, các tài khoản mở thêm theo yêu cầu hạch toán của đơn vị đều được đăng kí với Bộ tài chính. Công ty đã sử dụng hệ thống kế toán máy với phần mềm kế toán E – Aplus 3.0 do chính Công ty thiết kế va hoạt động hiệu quả, phản ánh tình hình hoạt động của DN.
Chức năng của từng thành viên kế toán:
Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện Công tác kế toán, có chức năng giúp Giám đốc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ Công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế về tình hình tài chính của Công ty, là người chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, trách nhiệm của kế toán trưởng là rất lớn, đó là: Tổ chức Công tác kế toán, ghi chép phản ánh chính xác, trung thực kịp thời và đầy đủ tài sản, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, điều hành, chỉ đạo bộ máy kế toán hiện hành đồng thời chịu trách nhiệm thanh toán với ngân sách Nhà nước, tổ chức bảo quản, lưu giữ chứng từ kế toán.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ lập báo cáo kế toán và phụ trách hạch toán các phần hành kế toán, theo dõi các khoản Công nợ, các khoản vốn bằng tiền, các khoản thuế, lệ phí, chi trả lương, thưởng, trợ cấp bảo hiểm xã hội, theo dõi phản ánh sự biến động của TSCĐ, tiến hành trích khấu hao tài sản cố định….
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý số tiền mặt hiện có của Công ty, theo dõi các khoản tiền gửi ngân hàng.
Tại chi nhánh Công ty còn có các kế toán viên có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại chi nhánh. Sau đó, nộp báo cáo tài chính của chi nhánh về trụ sở chính của Công ty để hợp nhất các báo cáo tài chính
Các quy định chung tổ chức Công tác kế toán:
Hệ thống kế toán
Công ty đang thực hiện áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hàng theo các Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
Niên độ kế toán
Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, trừ năm bắt đầu thành lập thì niên độ bắt đầu từ ngày 14/9/1991 đến ngày 31/12/1991.
Cơ sở lập Báo cáo tài chính
BCTC được lập bằng Đồng Việt Nam theo nguyên tắc giá gốc (giá phí, giá giá thực tế) và phù hợp với các quy định hiện hành của Chế độ Kế toán Việt Nam.
Hạch toán và chuyển đổi ngoại tệ.
Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Cuối năm các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính trong kỳ kế toán.
Hình thức sổ kế toán áp dụng
Công ty thường áp dụng hình thức Nhật ký chung. Đây là hình thức ghi sổ chính, Công ty thống nhất sử dụng ghi chép, hạch toán nhằm thống nhất hệ thống chứng từ, sổ sách. Bảo đảm nguyên tắc hạch toán trong kỳ kế toán, bảo đảm chế độ kế toán hiện hành.
dược kiểm toán, hình thức nhật ký chung là hình thức phù hợp, đơn giản và hiệu quả nhất.
Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định
TSCĐ được ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, TSCĐ được phản ánh theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng.
Nguyên tắc ghi nhận doanh thu
Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy. Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán của kỳ đó.
Phân phối lợi nhuận
Lợi nhuận sau thuế thu nhập được phân phối theo quy định tại Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 của Chính phủ ban hành Quy chế Quản lý tài chính của Công ty nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp.
Các thay đổi trong chính sách kế toán
Từ ngày 01/01/2004, việc hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái, nguyên tắc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được thực hiện theo quy định mới tại Thông tư số 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 do Bộ tài chính ban hành