II. đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán & công tác kế toán của công ty
Sổ chi tiết tài khoản
Nhóm sản phẩm Biển báo - Mã số 01 Quý II năm 2005
Đơn vị tính: đồng NTG
S SHChứng từNT Diễn giải ĐƯTK Tổng số tiền Tổ 1Ghi nợ TK 621Tổ 2
D ĐK 0 29/6 20 5/4 Vật liệu chính 152 5.400.000 5.400.000 29/6 22 10/4 Vật liệu phụ 152 6.750.000 ... ... Cộng PS 143.484.000 Kết chuyển sang TK 154 143.484.000 D cuối kỳ 0 Ngày 30 tháng 6 năm 2005
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập, kế toán lấy số liệu tổng của các chứng từ ghi sổ bên Nợ hoặc bên Có ghi Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ này đ- ợc dùng để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh vào cuối kỳ.
Mẫu 08
Công ty cơ khí và sửa chữa công trình cầu đờng bộ II
sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2005
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT
... ... ... ...
91A 30/4 313.310.000 ....
91B 30/4 5.075.000 ...
... ....
Các chứng từ ghi sổ còn là căn cứ để kế toán vào Sổ Cái TK 621. Cụ thể là: Kế toán tổng hợp sẽ lấy số liệu của dòng Nợ TK 621 đối ứng với Có TK 152 để ghi vào cột số tiền Nợ trên Sổ Cái.
Mẫu 09
Công ty cơ khí và sửa chữa công trình
cầu đờng bộ II Sổ cái
Quý II - Năm 2005
Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: TK 621
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải SHTK Số phát sinh
NT SH Nợ Có
30/4 91 Vật t suất dùng tháng 04 152 317.780.000 ... ...
30/6 121 Kết chuyển NVL TT cuối quý II 154 530.572.000
30/6 Cộng phát sinh quý II 530.572.000 530.572.000
Ngời ghi sổ Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)