II. Nội dung công tác kế toán tại công ty cơ điện Trần Phú
2.3.1.Thủ tục nhập kho
Công Ty Cơ Điên Trần Phú chuyên sản xuất dây và cáp điện do đó nguyên vật liệu chủ yếu là đồng tấm và nhôm thỏi để đạt hiệu quả cao thì đa số nguyên vật liệu chính của Công ty đều đợc nhập khẩu , còn vật liệu phụ và nhiên liệu thì mua ở trong nớc . Đầu tháng căn cứ vào nhu cầu sản xuất và bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu do bộ phận KCS đề ra , phòng kỹ thuật tính ra lợng vật liệu cần dùng trong tháng , rồi chuyển số liệu đã tính cho phòng kinh doanh tổng hợp . Phòng kinh doanh tổng hợp căn cứ vào
định mức đã đợc xây dựng và đơn đặt hàng của khách hàng để lập kế hoạch mua ,sau đó trình lên giám đốc ký duyệt cho cán bộ cung tiêu đi mua vật t . Khi vật t đợc mua về đến kho , căn cứ vào hợp đồng mua bán bộ phận KCS tiến hành kiểm tra số lợng chất lợng vật liệu , lập bản kiểm tra chất lợng. Sau đó phòng kinh doanh căn cứ vào hợp đồng , hoá đơn , báo giá và phiếu kiểm tra chất lợng của bộ phận KCS để viết phiếu nhập kho .Phiếu nhập kho đợc phòng kinh doanh tổng hợp lập thành 3 liên : 1 liên phòng kinh doanh tổng hợp lu lại , 1 liên giao cho cán bộ cung tiêu , 1 liên giao thủ kho
Trớc khi nhập kho thì thủ kho phải xem xét cụ thể đối chiếu lại , nếu số lợng vật t mua về đủ số lợng ,chủng loại, quy cách đã đ… ợc ghi trong phiếu nhập kho , thủ kho ký nhận số lợng thực nhập vào phiếu nhập kho .(Nếu vật t mua về sai quy cách , không đủ số lợng , chủng loại thì ban kiểm nghiệm lập biên bản về số vật t thiếu hụt đó .Đồng thời thủ kho báo cáo phòng kinh doanh và cùng cán bộ cung tiêu lập biên bản để xử lý )
Tại kho , thủ kho căn cứ vào phiếu nhập để ghi thẻ kho . Trên phiếu nhập kho có 2 chỉ tiêu số lợng và giá trị ,nhng khi vào thẻ kho , thủ kho chỉ ghi chỉ tiêu số lợng , sau đó định kỳ giao lại cho kế toán vật liệu cả phiếu nhập kho cùng các chứng từ gốc kèm theo để kế toán vật liệu làm căn cứ ghi sổ .Phòng kế toán tài vụ khi nhận đợc hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật t thì tiến hành xem xét hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật t thì tiến hành xem xét hóa đơn , nếu nội dung ghi trên hoá đơn phù hợp thì lu hoá đơn lại :
Quá trình nhập NVL có thể khái quát qua sơ đồ sau:
Công Ty Cơ Điện Trần Phú là công ty sản xuất quy mô lớn với nhiều sản phẩm hàng hoá vì vậy NVL của Công ty cũng rất đa dạng và phong phú nh : Dây nhôm 9,5 (VT) , Lõi C với nhiều kích cỡ khác nhau ( 3.2, 3.8 , 4.5 ) , Lô gỗ 1000, Lô gỗ 1500…
Để thuận tiện và dễ dàng hơn trong việc hiểu rõ công tác kế toán NVL tại công ty em
… Nguyên vật liệu Bộ phậnKCS KDTHPhòng Kho Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm Hoá đơn
chọn ra vật liệu Dây nhôm 9.5 (VT) làm vật liệu tiêu biểu để nghiên cứu trong suốt báo cáo này .
Cụ thể :
Đối với hàng mua trong nớc , ngày 3/4 /2002 Công ty mua dây nhôm 9.5 (VT) của Công ty liên doanh cáp điện lực Daesung Vn với số lợng 10.929 kg đơn giá 23.513 đ/kg, GTGT 5%. Với nghiệp vụ này ta có :
Nợ Tk 152 : 269.830.288 Có TK 133 : 12.849.061 Có Tk 331 : 256.981.227
Căn cứ vào phát sinh trên ta lập hoá đơn (GTGT) biểu số 01
Ngày 3/4/2002 phòng kinh doanh tổng hợp nhận đợc hoá đơn về việc mua dây nhôm 9.5 (VT) ,giao cho bộ phận KCS lập biên bản kiểm nghiệm ( Mẫu biểu biên bản kiểm nghiệm của Công Ty Cơ Điện Trần Phú - biểu số 02)
Khi biên bản kiểm nghiệm có kết luận vật liệu dây nhôm 9.5 (VT) đủ điều kiện nhập kho , phòng kinh doanh tổng hợp tiến hành lập phiếu nhập kho ( Mẫu biểu nhập kho của Công Ty Cơ Điện Trần Phú -biểu số 03)
Phiếu nhập kho này đợc lập thành 3 liên , trong đó một liên giao cho thủ kho .Thủ kho nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho .Sau đó căn cứ vào phiếu nhập kho thủ kho tiến hành ghi vào cột số lợng vật liệu nhập kho trên thẻ kho
hoá đơn (GTGT) Mẫu số :01 GTKT -3LL Liên 2 :( Giao khách hàng) CU/ 01-B
Ngày 3 tháng 4 năm 2002
Đơn vị bán hàng : Công ty liên doanh cáp điện lực Daesung VN
Địa chỉ:...Số tài khoản:... Điện thoại :...MS:
Họ ,tên ngời mua hàng : Công Ty Cơ Điên Trần Phú
Đơn vị :... Địa chỉ : 83 Trờng Chinh - Hà Nội Số tài khoản :... Hình thức thanh toán:...MS :
STT Tên hàng hoá , dịch vụ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Mua dây nhôm 9.5 (vt) Kg 10.929,00 23.515 256.981.227
Cộng tiền hàng : 256.981.227 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 12.849.061
Tổng cộng tiền thanh toán: 269.830.288 Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm sáu chín triệu tám chăm ba mơi nghìn hai trăm tám tám đồng chẵn./.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên)
Biểu số 02
Công Ty Cơ Điện Trần Phú Ngõ 83 Đờng Trờng Chinh -HN
Biên bản kiểm nghiệm
( Vật t - Sản phẩm - Hàng hóa) ngày 3 tháng 4 năm 2002 Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông : Nguyễn Viết Dũng - Trởng ban Ông : Trơng Quốc Thái - uỷ viên Ông : Nguyễn Văn Tú - uỷ viên Đã kiểm nghiệm các loại:
Tên nhãn hiệu quy cách vật
t , sản phẩm , hàng hoá ĐVT theo ctừSố lợng Kết quả kiểm nghiệmSl đúng Ghi chú QCPC đúng QCPCSL không
1. Dây nhôm 9.5 (VT) Kg 10.929 10.929 0
ý kiến của Ban kiểm nghiệm : Số vật t trên đủ điều kiện làm thủ tục nhập kho.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban Nguyễn Văn Tú Trơng Quốc Thái Nguyễn Viết Dũng
Công Ty Cơ Điên Trần Phú Ngõ 83 Đờng Trờng Chinh - HN
Phiếu nhập kho Số ctừ :146T ngày 3 tháng 4 năm 2002 Liên 1
Ngời dao dịch :BNCT 016
Đơn vị : Công ty liên doanh cáp điện lực Daesung- Vn Địa chỉ :... Diễn giải :... Nhập vào kho : Kho Thái
Dạng nhập : Phải trả cho ngời bán 3311
Tên vật t Tk vt mã vt ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 4 Dâynhôm 9.5 1521 NHOMDAY O1 Kg 10.929,00 23.513 256.981.227 Tổng cộng tiền hàng : 256.981.227 Thuế GTGT : 12.849.061 Tổng cộng tiền thanh toán : 269.830.288
Bằng chữ : Hai trăm sáu chín triệu, tám trăm ba mơi nghìn, hai trăm tám tám đồng chẵn./.
Nhập ngày 3 tháng 4năm 2002 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời nhận Thủ kho
(Ký , đóng dấu) (Ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên) (Ký , họ tên)