II. Thực trạng công tác kế toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu
2. Trình tự ghi chép.
2.4. Bảng thanh toán lơng phân xởng.
Bảng thanh toán lơng phân xởng là căn cứ để kế toán lên bảng thanh toán lơng toàn Công ty, là căn cứ để lên bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng, và là căn cứ để thanh toán lơng, các khoản trích theo lơng cho công nhân viên Công ty.
Bảng thanh toán lơng phân xởng đợc chia làm 2 phần: Phần I: tiền lơng và các khoản thu nhập các đơn vị tập hợp. Phần II: Các khoản khấu trừ lơng và thực lĩnh.
Bảng thanh toán lơng phân xởng căn cứ vào các bảng thanh toán lơng tổ đã đợc tập hợp từ các tổ, bộ phận để ghi. Mỗi một tổ, bộ phận sẽ đợc ghi vào một dòng trong bảng thanh toán.
Cột lơng sản phẩm: căn cứ vào dòng tổng cộng cột 6 lơng sản phẩm của bảng thanh toán lơng các tổ trong tháng của phân xởng.
Ví dụ:Tổ nguội Phân xởng ghi là:1.622.464đ
Cột lơng thời gian: căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 8. Lơng thời gian trên bảng thanh toán lơng các tổ trong tháng của phân xởng.
Ví dụ:Tổ văn phòng sẽ là 3.682.330đ
Cột lơng gián tiếp: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 9 lơng năng suất trên bảng thanh toán lơng các tổ dán tiếp trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ văn phòng là 1.331.550đ
Cột lơng cơ bản: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 4 tiền lơng cơ bản của các tổ trong phân xởng trên bảng thanh toán lơng tổ để ghi.
Cột nghỉ hởng 100% lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột lơng nghỉ hởng 100% lơng trên bảng thanh toán lơng của các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 3.973.000đ
Cột ăn tra: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 14 tiền ăn tra trên bảng thanh toán lơng các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ: Tổ nguội là 352.000đ
Cột BHXH trả thay lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 13 của BHXH trả thay lơng trên bảng thanh toán lơng các tổ trong phân xởng đợc ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là105.989đ
Cột thu nhập khác: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 15 của tiền thu nhập khác trên bảng thanh toán lơng các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là100.000đ
Cột phụ cấp của quỹ lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 16 của khoản phụ cấp quỹ lơng trên bảng thanh toán lơng các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là176.000đ
Cột tổng số = cột 6 + cột 8 + cột 9 + cột 11 + cột 13 + cột 14 + cột 15 + cột 16.
Cột tạm ứng kỳ I: Căn cứ vào dòng tổng cộng cuả cột 18 trên bảng thanh toán lơng các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là 800.000đ
Cột BHXH, BHYT: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 20 trên bảng thanh toán lơng của các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 171.042đ
Cột KPCĐ: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 21 trên bảng thanh toán l- ơng các tổ trong phân xởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 23.564đ
Cột thực lĩnh kỳ II: = Tổng lơng - Tạm ứng kỳ I - các khoản khấu trừ. = Cột 17 - cột 18 - cột 20 - cột 21 - cột 22.
Căn cứ vào các bảng thanh toán lơng (Bảng thanh toán lơng phân x- ởng, phòng ban), kế toán lên bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn Công ty.