IV. hạch toán khấu hao TSCĐ của công ty
6 Máy điều hoà General 31.5.000 528.000 31.137
7 Máy vi tính 14.710.300 245.000 14.465.300
III Phơng tiện vận tải NS
BX 5.494.619.400 2.891.009.000 2.603.610.400
1 Xe ca 4.990.619.400 2.602.891.000 2.387.728.400
2 Xe con 280.000.000 187.238.000 92.762.000
Cuối tháng căn cứ vào phần trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận nào thì tính và kết chuyển vào chi phí để tính giá thành. Đối với khấu hao TSCĐ công ty sử dụng các TK sau:
TK 214: Khấu hao máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, nhà cửa vật kiến trúc. TK 627 (6274): chi phí khấu hao phơng tiện TSCĐ.
TK 642 (6424): chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN TK 009: Nguồn vốn khấu hao cơ bản.
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số TSCĐ có liên quan khác. Khi tính khấu hao phơng tiện vận tải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh vận tải.
Nợ TK 627 (6274) : Chi phí khấu hao phơng tiện vận tải Nợ TK 642 (6424): Chi phí khấu hao bộ phận QLDN
Có TK 2144: Hao mòn TSCĐ
Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ tháng 5/2000 ở Công ty cổ phần du lịch và thơng mại Đông Nam á trích khấu hao phơng tiện vận tải nh sau:
Phơng tiện phục vụ hành khách đối với xe ca là 3.198.000
Kế toán căn cứ vào nguyên giá đầu năm và thời gian sử dụng TSCĐ để ghi: 1. Nợ TK 627(4) 3.198.000
Có TK 214 3.198.000 2. Nợ TK 009 3.198.000
Còn đối với phơng tiện phục vụ hàng hoá là 3.000.000 kế toán ghi sổ: 1. Nợ TK 642(4) 3.000.000
Có TK 214 3.000.000 2. Nợ TK 009 3.000.000
Cuối tháng kế toán chuyển khấu hao phơng tiện vận tải bộ phận xe ca vào chi phí để tính giá thành sản phẩm
Nợ TK 154 6.198.000
Có TK 627 (4) 3.198.000 Có TK 642 (4) 3.000.000
Sau đó tập hợp số chi phí khấu hao của xe ca cho từng mục đích nh vận chuyển hành khách và vận chuyển hàng hoá vào chứng từ ghi sổ.
Cộng số liệu thực tế tại chứng từ ghi sổ số 31/5/2000 để vào sổ cái 214