Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Hàng ngày tại doanh nghiệp luôn phát sinh các nghiệp vụ thu chi xen kẽ nhau, dòng lu chuyển tiền xảy ra liên tục, không ngừng do đó doanh nghiệp bao giờ cũng phải dự trữ một số tiền nhất định để đáp ứng các nhu cầu chi cần thiết. Trong các doanh nghiệp sản xuất thì vốn bằng tiền là một tài sản thiết yếu nhất.
Vốn bằng tiền gồm : Tiền mặt tại quỹ
Tiền gửikho bạc, ngân hàng Tiền đang chuyển
+ Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, các chế độ quản lý lu thông tiền tệ hiện hành của nhà nớc ngoài ra phải tôn trọng các quy định có tính nguyên thể sau:
Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng việt Nam Các loại ngoại tệ phải quy định ra đồng Việt nam theo tỷ giá do ngân hàng nhà nớc Việt nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán.
Các loại vàng bạc đá quý đợc trị giá bằng tiền tệ tại thời điểm mua vào (hoặc đợc thanh toán) theo giá thanh toán hoặc giá niên yết của ngân hàng địa phơng nơi đơn vị có trụ sở hoạt động.
Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ:
Phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến độngvà sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành thu chi và quản lý tiền mặt.
Phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời tình hình tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim quý ngoại tệ chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.
Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt của doanh nghiệp đợc tập trung bảo quản tại quỹ do thủ qũy quản lý
Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ chứng minh, chứng từ phải có chữ ký của giám đốc của giám đốc doanh nghiệp và kế toán trởng. Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiền hành thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký của ngời nộp ngời nhận tiền.
Cuối mỗi ngày phải căn cứ vào các chứng từ thu, chi đã thực hiện để ghi vào sổ quỹ kiêm bảng kiểm kê quỹ.
Chứng từ và sổ kế toán tiền mặt bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ tiền mặt, các sổ kế toán tổng hợp theo phơng pháp nhật ký chung gồm : nhật ký thu tiền ,nhật ký chi tiền,sổ cái.
Trình tự kế toán tiền mặt
- Các nghiệp vụ tăng: Khi bán sản phẩm hàng hoá, cung cấp lao vụ,dịch vụ, rút tiền gửi ngân hàng...
Kế toán định khoản: Nợ TK 111
Có TK 112
Nh ở NV 2 Ta có:
Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp điện phiếu thu Quyển số 10 Địa chỉ:Nguyễn Trãi TX Số: 581
.Ngày01 tháng 10 năm 2002
Nợ: TK 111
Có:TK 112
Ngời nộp tiền :Loan
Địa chỉ : 12 Hoàn kiếm –Hà nội Lý do nộp : Rút tiền gửi VH
Số tiền : 100000000 (viết bằng chữ ) Một trăm triệu đồng chẵn Kèm theo 1 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Hai mốt triệu sáu trăm năm năm nghìn năm trăm năm sáu đồng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngờinhận tiềnký tên ký tên ký tên ký tên ký tên
Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền kế toán định khoản: Nợ TK 112 Nợ TK 211,133 Nợ TK 152,133 Có TK 111 Nh ở NV 2
Xí nghiệp xây lắp điện Phiếu chi Số: 778 Ngày 13 tháng 10 năm 2002
Nợ : 6211133 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có : 111 Họ tên ngời nhận tiền: Anh Dũng
Địa chỉ: Phòng vật t Lý do chi: Mua vật t
Số tiền: 9361049
Viết bằng chữ: Chín triệu ba trăm sáu mốt nghìn không trăm bốn chín đồng.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín triệu ba trăm sáu mốt nghìn không trăm bốn chín đồng.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Ngày 13 tháng 10 năm 2002
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngờinhận tiền ký tên ký tên ký tên ký tên ký tên
Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, hàng ngày kế toán cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi +Sổ nhật ký thu tiền Sổ nhật ký thu tiền NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK