. Tài khoản 4211 Lợi nhuận năm trớc Tài khoản 4212 Lợi nhuận năm nay
Hoá đơn (GTGT) Liên 3 (Nội bộ)
Liên 3 (Nội bộ) Ngày 10/5/2004 MS 01 - GTKT 3LL– AD/2004B 0004121
Đơn vị bán hàng : Chi nhánh Thực phẩm và Đầu t Công nghệ
Địa chỉ : 350 Giải Phóng – Hà Nội
Họ tên ngời mua : Chú Chỉnh
Đơn vị : Xí nghiệp kinh doanh chế biến nông thổ sản Địa chỉ : 505 Minh Khai.
Hình thức thanh toán :...TM MS :
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Đờng túi 1kg Tấn 10,0 5.047.610 50.476.100
Cộng tiền hàng 50.476.100
Thuế xuất GTGT 5% tiền thuế GTGT 2.523.900
Tổng cộng thanh toán 53.000.000
Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Kế toán công ty căn cứ vào phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT sau đó tập hợp vào sổ chứng từ kế toán xuất hàng hoá, mở cho nhóm đờng đồng thời hạch toán giá vốn hàng hoá đã tiêu thụ vào các nhật ký chứng từ: Kế toán định khoản:
Nợ TK 632.14: 48.604.410 Có TK 156.14: 48.604.410
+ Căn cứ vào hoá đơn đã đợc khách hàng ký nhận, kế toán ghi vào sổ chi tiết phát sinh công nợ tài khoản 131, khách hàng là xí nghiệp kinh doanh chế biến nông thổ sản Hà Nội vào bảng kê, nhật ký chứng từ số 8, 10. Theo định khoản
Nợ TK 111: 37.100.000 Nợ TK 131 : 15.900.000 Có TK 511.14: 50.476.100 Có TK 3331: 2.523.900
+ Ngày 31/5/04 xí nghiệp kinh doanh chế biến nông thổ sản Hà Nội trả nốt 30% số tiền còn lại, căn cứ vào phiếu thu kế toán hạch toán vào bảng kê số 1. Đồng thời ghi sổ chi tiết phát sinh công nợ mở cho xí nghiệp kinh doanh chế biến nông thổ sản Hà Nội và nhật ký chứng từ số 8.
Nợ TK 111: 15.900.000 Có TK 131: 15.900.000
Biểu số 3
Đơn vị: chi nhánh công ty thực phẩm và đầu t công nghệ