- Lý do xuất kho: Sản xuất sản phẩm Xuất tại kho: Thờng Tín – Hà Tây
2.4.1.Tại phòng kế toán
Định kì thủ kho gửi các phiếu nhập, xuất vật t và thẻ kho lên cho kế toán phụ trách.
Kế toán mở sổ chi tiết vật liệu để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu cả về số lợng và giá trị. Sổ chi tiết vật liệu đợc mở cho từng thứ vật liệu, mỗi loại vật liệu dợc ghi trên từng tờ sổ. Ngày mở sổ là ngày đầu tiên của năm, ngày ghi sổ là ngày kế toán tập hợp đợc các phiếu nhập, xuất kho thờng là ngày cuới mỗi tháng.
Thẻ kho
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn
Căn cứ vào các phiếu nhập do thủ kho chuyển lên kế toán ghi số lợng nhập vào cột số lợng, còn cột giá trị kế toán NVL căn cứ vào bảng tổng hợp ghi có TK 111, ghi có TK 112, ghi có TK 131, ghi có TK 331 với các chứng từ gốc nh hoá đơn bán hàng
Chi phí vận chuyển để ghi số tiền theo giá nhập thực tế (bảng kê ghi có TK 111, 112 do kế toán tổng hợp đa sang, bảng kê ghi có TK 331 do kế toán theo dõi).
Mỗi phiếu nhập kho đợc ghi thành một dòng trên sổ chi tiết NVL. Sổ chi tiết NVL đợc mở cho từng loại vật t. Trên sổ chi tiết NVL, kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp ghi có TK 111, 112, 131, 331 để ghi vào cột thống kê đối ứng với cột giá trị. đòng thời ghi vào sổ chi tiét thanh toán với ngời bán.
Trong tháng, căn cứ vào phiếu xuất kho, kết toán chi tiết vật liệu vào sổ chi tiết vật liệu ở cột lơng. Đến cuối tháng, mới tính giá thực tế theo giá đích danh.
Mỗi loại NVL kết toán mở mở mọt tờ chi tiết NVL riêng biệt để theo dõi sổ đợc mở cho cả năm. Kết toán ghi chép và phản ánh tình hình xuất --nhập tồn kho của vật t cả về số lợng và giá trị, sau đó tính ra tổng số lợng xuất và số tồn kho của từng loại vật liệu rồi đối chiếu với thẻ kho.
Trích sổ chi tiết nguyên vật liêu
Sổ chi tiết nguyên vật liệu ( sản phẩm, hàng hoá ) Đơn vị: Trung tâm phát triển công nghệ lâm sản Năm 2008
Tài khoản: 152 nguyên liệu, vật liệu Tên kho: kho I
Tên, quy cách nguyên vật liệu ( sản phẩm, hàng hoá ): hoá chất CuSO4
Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú
SH NT đ/ứng giá SL Tiền SL Tiền SL Tiền
1 2 3 4 5 6 7(5x6) 8 9(5x8) 10 11(5x10) 12 110 02/10 Nhập CuSO4 331 16.000 1250 20.000.000 …….. 1250 20.000.000 137 05/10 Xuất vật t 621 16.000 500 16.000.000 …………. …… ……. …….. ……….. …… ……… …… ………. ….. 115 18/10 Nhập vật t 331 21.785 1000 22.874.250
2.4.2. Tại kho:
Thẻ kho đợc thủ kho sử dụng để ghi chép về mặt số lợng tình hình nhập - xuất - tồn tại kho vật t. Thẻ kho đợc lập cho từng loại vật t và tuỳ theo số lợng nghiệp vụ phát sinh mà mỗi thẻ kho có thể đợc lập một hay nhiều tờ. Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất, thủ kho kiểm tra các chứng từ rồi tiến hành ghi chép số lợng thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho liên quan. Sau khi ghi thẻ kho, tuỳ theo số lợng chứng từ nhập, xuất, hàng ngày hay định kỳ 3, 5 ngày một lần, thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập, xuất đã ghi Thẻ kho cho phòng kế toán để kế toán vật t tiến hành ghi sổ.
Sau đây là thẻ kho vật liệu: Biểu số 8
Đơn vị: TTPTCNLS Mẫu số 06: VT
Thẻ kho
Ngày lập 31/10/2006 Tờ số 147
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: CuSO4
Đơn vị tính: kg Số
TT
Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập Số lợng Ký nhận Số liệu Nhập Xuất Tồn 1 110 02/10 A. Dũng nhập vật liệu 02/10 1.000 1.000 2 137 05/10 Xuất vật t sx XM5 15/10 500 500 3 115 18/10 A. Mạnh nhập VT 18/10 1.500 2000 Cộng 2.500 500 2.000