KT tiền
mặt
Trưởng phòng - Kế toán trưởng Phó phòng - Kế toán tổng hợp KT tiền lương KT TSCĐ KT XDCB KT TP,tiêu thụ TP KT chi phí, Z 02 thủ quỷ Kỹ sư MVT KT vật tư
5.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Bia Hà Nội: là hình thức Nhật ký chứng từ và đợc thực hiện qua hệ thống máy vi tính. Công ty sử dụng phần mềm tài chính kế toán do chính Công ty tạo ra. Phần mềm này đợc lập bằng ngôn ngữ lập trình FOXRO. Chơng trình cho phép xử lý số liệu ngay từ các chứng từ ban đầu, qua quá trình xử lý, luân chuyển số liệu, máy tính sẽ kết xuất ra màn hình hoặc máy in các thông tin nh nhật ký - bảng kê, bảng kê các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh, các sổ tổng hợp, sổ chi tiết .
Bên cạnh đó, kế toán còn sử dụng các phần mềm khác nh Microsoft Word, Microsoft excel để lập báo cáo, báo biểu kế toán nh: Nhật ký chứng từ số 7, 8; bảng tính giá thành; báo cáo tài chính. Mặc dù Công ty Bia Hà Nội đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ nhng có một số mẫu sổ thay đổi so với mẫu sổ của hình thức này để phù hợp với chơng trình kế toán máy mà Công ty sử dụng ( Ví dụ: mẫu sổ cái các tài khoản ).
5.2 Đặc điểm chơng trình kế toán trên máy vi tính:
- Cập nhật chứng từ ban đầu ( Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, hoá đơn mua hàng ). Khai thác thông tin từ chứng từ ban đầu theo các điều kiện lọc tìm khác nhau nh theo dõi các chứng từ liên quan đến một hợp đồng, một vụ việc, một khách hàng. Tự động định khoản một số nghiệp vụ, tính toán và tự động kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Sửa, xoá chứng từ cha hợp lệ: Nếu trờng hợp ghi sai trên chứng từ hoặc nhập dữ liệu nhầm thì chơng trình cho phép sửa, xoá chứng từ, và các chứng từ trùng sẽ đợc tự động khử trớc khi tổng hợp.
- Bất cứ một doanh nghiệp nào khi áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán đều phải mã hoá các đối tợng quản lý theo ngôn ngữ của máy. Việc mã hoá đối tợng trong hệ thống máy vi tính của Công ty là dùng hệ số đếm để mã hoá.
5.3 Quá trình xử lý số liệu kế toán:
Khi có các nghiệp vụ phát sinh, sau khi các nhân viên kế toán kiểm tra chứng từ ban đầu xong, tiến hành cập nhật các chứng từ ban đầu lên máy tính. Máy tính sẽ tự động tính toán, tự động tổng hợp theo các nghiệp vụ phát sinh và kết chuyển lên các sổ sách kế toán liên quan.
Sơ đồ chung về quá trình xử lý số liệu ở Công ty Bia Hà Nội
Lu ý:
- Sổ tổng hợp gồm: bảng kê tài khoản, sổ nhật ký- bảng kê, tổng hợp các tài khoản, sổ cái, nhật ký chứng từ.
- Chúng ta có thể tổng hợp số liệu theo một thời gian bất kỳ - Khi có sự thay đổi của chứng từ gốc phải tiến hành khóa sổ lại Công ty Bia Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá vật liệu xuất kho theo phơng pháp đơn giá bình quân cuối tháng. Cuối tháng sau khi khoá sổ kế toán máy sẽ tự tính ra đơn giá bình quân xuất dùng và từ đó tính ra trị giá nguyên vật liệu xuất dùng trong tháng.
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán do bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141 QĐ/TC ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính và các thông t bổ sung.