II. Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty
4. Phơng pháp kế toán chi tiết vật liệu, CCDC
* Nguyên tắc:
_ Vật liệu phải đợc theo dõi cả về mặt số lợng và mặt giá trị của từng thứ vật liệu. Trên cơ sở các chứng từ: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê vật t sản
phẩm,…
_Sổ kế toán sử dụng: Thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu,CCDC
_ Công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng hiện đang áp dụng phơng pháp ghi thẻ song song để theo dõi, hạch toán chi tiết vật liệu,CCDC.
* Sơ đồ:
_ở kho: Hàng ngày thủ kho căm cứ chứng từ nhập xuất để ghi số lợng, vật
liệu,CCDC thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Mỗi thẻ kho sẽ đợc mở theo dõi từng danh điểm vật t, hàng ngày sau khi vào thẻ kho, thủ kho sẽ chuyển chứng từ nhập, xuất kho cho phòng kế toán. Thủ kho thờng xuyên phải đối chiếu về số liệu tồn kho trên các thẻ kho với số tồn thực tế của từng thứ vật liệu
_ ở phòng kế toán: Mở sổ chi tiết vật liệu tơng ứng với từng thứ danh điểm vật
liệu, CCDC tơng ứng với thẻ kho mở ở từng kho, theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị. Hàng ngày sau khi nhận đợc chứng từ nhâp, xuất kho vật liệu của thủ kho chuyển đến thì kế toán sẽ kiểm tra chứng từ, ghi đơn giá và tính thành tiền, ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
Bảng tổng hợp NXT Sổ chi tiết vật liệu
Thẻ kho
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Cuối tháng tính ra lợng nhập,xuất, tồn kho trên các sổ kế toán chi tiết vật liệu, CCDC và đối chiếu về số lợng với số lợng của thủ kho. Đồng thời lập bảng nhập, xuất, tồn để đối chiếu với kế toán trởng về mặt giá trị.