II. Đại diện bên nhận: (CTY TNHH Thành Linh)
11 21/10/2005 Máy vi tính ĐNA Pentium
I.2 Tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty QLvà SCĐB 240 :
I.2.1 Sổ sách kế toán: 6
I.2.2 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi
tính: 7
I.2.3 Chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại Công ty 7
Phần II
thực trạng kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình tại công ty 11
II.1 Phân loại TSCĐHH sử dụng 11
II.1.1 Phân loại theo hình thức thái biểu hiện kết hợp với đặc trng
kỹ thuật và kết cấu của TSCĐ. 11
II.1.2 Phân loại theo hình thức nguồn hình thành. 12
II.1.3 Phân loại theo mục đích sử dụng 12
II.2 Đánh giá TSCĐHH: 14
II.2.1 Đánh giá nguyên giá của tài sản cố định hữu hình. 14 II.2.2 Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định hữu hình. 15
II.3 Chứng từ và thủ tục kế toán ban đầu. 18
II.3 .1 Chứng từ và thủ tục kế toán tăng TSCĐ hữu hình : 18
II.3 .1.1 TSCĐ hình thành do mua sắm 19
II.3.1.2 TSCĐ hình thành do xây dựng cơ bản hoàn thành: 22
II.3.2 Chứng từ và thủ tục kế toán giảm TSCĐ HH 27
II.4 Kế toán chi tiết TSCĐHH tại bộ phận sử dụng: 39
II.4.1 Sổ tài sản cố định 39
II.4.2 Thẻ tài sản cố định : 40
II.5 Kế toán chi tiết TSCĐ tại phòng kế toán. 46
Phần III
kế toán tổng hợp TSCĐ HH 47
II.2.1.1 Tăng do mua sắm TSCĐ. 48 III.2.1.2 Kế toán tăng do xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao. 49
III.3 Kế toán biến động giảm TSCĐHH 50
III.3.1 Kế toán giảm do thanh lý. 50
III.3.2 Kế toán giảm do nhợng bán. 52
III.4 Kế toán khấu hao TSCĐHH 54
III.5 Kế toán sửa chữa tài sản cố định hữu hình 56
III.5.1 Sửa chữa nhỏ tài sản cố định hữu hình 56
III.5.2 Sửa chữa lớn tài sản cố định hữu hình 56
Phần IV
Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tSCĐHH tại Công ty QL và SCĐB 240.
58
IV.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tài sản cố định
hữu hình tại công ty 58
IV.1.1 Những u điểm trong công tác kế toán tài sản cố định hữu
hình tại công ty 58
IV.1.2 Những tồn tại 59
IV.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tài
sản cố định hữu hình tại công ty 60
Nhận xét của Công ty QL và SCĐB 240:
* Báo cáo tài chính Công ty sử dụng các loại biểu (Hệ thống báo cáo tài chính năm và báo cáo giữa niên độ”báo cáo quý”).
+ Báo cáo tài chính năm:
- Bảng cân đối kế toán – Mẫu số B 01-DN.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B 02-DN. - Báo cáo lu chuyển tiền tệ – Mẫu số B 03-DN.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính – Mẫu số B 09-DN. + Báo cáo tài chính giữa niên độ:
- Bảng cân đối kế toán giữa niên độ – Mẫu số B 01a - DN. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B 02a - DN. - Báo cáo lu chuyển tiền tệ – Mẫu số B 03a - DN.
Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ theo hình thức nhật ký chứng từ.
Ghi chú: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối ngày. Chứng từ gốc
Bảng tính và phân
bổ kế hoạch TSCĐ Nhật ký chứng từ số 7, 9, 10 Thẻ sổ chi tiết TSCĐ
Sổ cái tài khoản:
211, 214, 411 Bảng tổng hợp chi
tiết TSCĐ