Tháng 11/2000
Nguyễn Thị Kim Trung 28
Đơn vị: Cty Thế Anh ĐC: 485 Ngô Gia Tự
Đơn vị: Cty Thế Anh ĐC: 485 Ngô Gia Tự Số: 254 Nợ: 155 Có: 154 Số: 254 Nợ: 155 Có: 154 C.ty: Thế Anh Số 11/TP/2000
Luận văn tốt nghiệp
Thành viên ban kiểm kê gồm:
Ông: Nguyễn Trọng Thanh Chức vụ: Thủ kho Bà: Đoàn Thuý Nga Chức vụ: kế toán.
Bà: Nguyễn Minh Nguyệt Chức vụ: Tổ trưởng sản xuất.
Stt Tên thành phẩm Size ĐV.Tính Đơn giá số lượng thành tiền G.chú
1 Áo sẹc ngắn tay XL Cái 26.500 45 1.192.500
2 Áo sẹc ngắn tay L Cái 23.500 200 4.700.000
3 Áo sẹc ngắn tay M Cái 21.500 12 258.000
4 Áo sẹc ngắn tay S Cái 19.500 10 195.000
5 Áo cotton ngắn L Cái 20.000 15 300.000
6 Áo cotton dài L Cái 24.500 30 735.000
7 Áo sẹc dài tay L Cái 26.300 112 2.945.600
8 Áo sẹc dài tay M Cái 24.500 45 1.102.000
9 Áo sẹc dài tay S Cái 22.500 60 1.350.000
10 Áo bóng dài L Cái 25.000 15 375.000
11 Áo bóng dài M Cái 23.000 30 690.000
12 Áo bóng ngắn L Cái 21.000 50 1.050.000
13 Áo bóng ngắn M Cái 20.000 65 1.300.000
14 Quần bóng L Cái 10.300 450 4.635.000
15 Quần bóng M Cái 9.200 70 644.000
16 Quần thủ môn L Cái 15.500 120 1.860.000
17 Quần thủ môn M Cái 14.500 200 2.900.000
18 Áo L Cái 26.700 125 3.337.500
Cộng 29.570.000
Những người tham gia ký tên Thủ trưởng đơn vị
Biên bản kiểm kê cuối tháng 11/2000 đúng với kết quả trên sổ kế toán cuối tháng 11/2000.
Trong tháng 12/2000 tình hình xuất thành phẩm như sau:
Ngày 3/12/2000. Xuất bán cho công ty Hải Thanh theo hoá đơn GTGT sau: (Hàng đã xuất, người mua chưa thanh toán).
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
No ………….. Ngày 03 tháng 12 năm 2000.
Tên đơn vị xuất bán: Công ty TNHH Thế Anh. Địa chỉ: 485 Ngô Gia Tự - Gia Lâm - Hà Nội. Điện thoại: 8.772639\
MST: 0100864719. Tên đơn vị mua: Công ty Thanh Hải.
Địa chỉ: Số 7 - Trịnh Hoài Đức. Điện thoại:
MST:
STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 áo sẹc ngắn tay L Cái 40 28.000 560.000
Luận văn tốt nghiệp
3 áo sẹc dài tay L Cái 40 31.000 1.240.000
4 Quần bóng L Cái 100 13.500 1.350.000
Cộng 3.400.000
Thuế GTGT 10% 340.000
Cộng tiền hàng 3.740.000
Bằng chữ: ba triệu bảy trăm bốn mười ngàn đồng chẵn
người mua kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký) (Ký) Ký - đóng dấu
Ngày 10/12/2000 Công ty gửi bán cho Đại lý Liên
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10 tháng 12 năm 2000
Tên người nhận hàng: Chị Liên
Địa chỉ: Đại lý Liên - Chợ Đồng Xuân. Lý do xuất: Xuất gửi bán đại lý.
Xuất tại kho: Kho Công ty Thế Anh.
Stt Tên nhãn hiệu
sản phẩm Msố ĐVtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất
1 Quần bóng L Cái 50 50 13.500 675.000
2 áo sẹc dài tay L Cái 40 40 31.000 1.240.000
Cộng 90 1.915.000
(Tổng số tiền: Hai triệu bảy trăm hai mười ngàn đồng chẵn.) Ngày nhập ngày 05 tháng 12 năm 2000
Thủ trưởng Đvị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho
Ngày 25/12/2000 Đại lý Liên trả tiền về số hàng gửi bán ngày 10/12/2000. Công ty Thế Anh ghi hoá đơn GTGT xuất bán để xác định là tiêu thụ cho Đại lý Liên.
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
No ………….. Ngày 25 tháng 12 năm 2000.
Tên đơn vị xuất bán: Công ty TNHH Thế Anh.
Nguyễn Thị Kim Trung 30
Đơn vị: Cty Thế Anh Số 175 Mẫu số 02/VT QĐ số 1141 TC/CĐkế toán Ng y 1/11/95 cà ủa BTC Nợ TK 157 Có TK 155
Luận văn tốt nghiệp
Địa chỉ: 485 Ngô Gia Tự - Gia Lâm - Hà Nội. Điện thoại: 8.772639\
MST: 0100864719. Tên đơn vị mua: Đại lý Liên.
Địa chỉ: Chợ Đồng Xuân Điện thoại:
MST:
STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Quần bóng L Cái 50 13.500 675.000
2 áo sẹc ngắn tay S Cái 10 25.000 1.240.000
Cộng 1.915.000
Thuế GTGT 10% 191.500
Cộng tiền hàng 2.106.500
Bằng chữ: ba triệu bảy trăm bốn mười ngàn đồng chẵn
người mua kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký) (Ký) Ký - đóng dấu
Đại lý thanh toán bằng tiền mặt. Sau khi trừ đi 2% hoa hồng được hưởng ( Trích theo giá chưa có thuế GTGT).
Kế toán tính số tiền hoa hồng Đại lý được hưởng là: 1915000x 2% = 38.300
Với tình hình nhập - xuất thành phẩm trong tháng 12/2000, kế toán thành phẩm ghi:
Tính giá vốn xuất bán thành phẩm căn cứ vào phiếu xuất kho bán cho công ty Thanh Hải:
1. áo sẹc ngắn tay L: 20c x 23.000đ = 470.000đ
2. áo sẹc ngắn tay S: 10c x 19.500đ = 195.000đ
3. áo sẹc dài tay L: 40c x 26.300đ = 1.502.000đ
4. Quần bóng L: 100c x 10.300đ = 1.030.000đ
Tổng cộng = 2.747.000đ
Ghi Nợ TK 632: 2.747.000
Có TK 155: 2.747.000 kế toán ghi chi tiết TK 632 ghi Nợ,
Ghi sổ chi tiết thành phẩm TK 155 chi tiết từng thành phẩm , ghi Có Đồng thời ghi Nợ TK 131(chi tiết công ty Thanh Hải): 3.400.000đ .
Có TK 5111 : 3.400.000 Có TK 3331: 340.000.
Mở sổ chi tiết tài khoản thanh toán người mua TK 131 Ghi sổ kế toán chi tiết doanh thu TK 5111.
Ghi sổ kế toán chi tiết thuế GTGT phải nộp TK 3331.
Ngày 5/12/2000. Căn cứ phiếu nhập kho số 254 thành phẩm ghi: Nợ TK 155: 2.720.000
Có TK 154: 2.720.000
Ngày 10/12/2000. Căn cứ xuất kho tính giá vốn hàng gửi bán Đại lý Liên:
1. Quần bóng L : 50 c x 10.300 = 515.000 2. áo sẹc dài tay L : 40c x 26.300 = 1.052.000
tổng cộng = 1.567.000
Luận văn tốt nghiệp
Kế toán ghi: Nợ TK 157: 1.567.000 Có TK 155: 1.567.000
Ngày 20/12/2000. Khi Đại lý Liên thanh toán tiền vế số tiền hàng gửi bán ngày 10/12/2000, phiếu xuất kho số 175 thì số hàng gửi bán ngày 10/12/2000 được xác định đã tiêu thụ, kế toán ghi:
Nợ TK 111: 2.068.200 Nợ TK 641: 38.300
Có TK 5111: 1.915.000 Có TK 3331: 191.500
kế toán lập phiếu thu tiền mặt ngày 25/12/2000. Nhập quỹ tiền mặt số tiền 2.068.200đ do Đại lý Liên trả, ghi sổ chi tiết bán hàng số hàng giao bán cho Đại lý Liên căn cứ vào Hoá đơn GTGT xuất bán.
Ngày 30/12/2000. Căn cứ phiếu nhập kho thành phẩm số 256, kế toán ghi:
Nợ TK 155: 3.938.000
Có TK 154: 3.938.000
KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY THẾ ANH
Trình tự ghi sổ:
Việc tính trị giá vốn hàng bán của thành phẩm xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền (phần kế toán thành phẩm).
Khi thành phẩm xuất bán được xác định là tiêu thụ, sau khi kế toán tính giá vốn xuất bán, ghi vào sổ chi tiết TK 632 và TK 155.
Nợ TK 632
Có TK 155
thì nếu doanh số bán hàng được thu bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu thu tiền mặt nhập quỹ. Căn cứ phiếu thu tiền mặt, kế toán mở sổ chi tiết TK 511 ghi có TK 511 số tiền bán hàng và mở sổ chi tiết TK 3331 thuế GTGT đầu ra ghi có TK 3331.
Còn nếu doanh số bán hàng chưa thu được bằng tiền mặt ( người mua chưa thanh toán). căn cứ hoá đơn xuất bán, kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với người mua nợ chưa thanh toán với người mua TK 131 chi tiết từng khách hàng, ghi nợ số tiền người mua nợ chưa thanh toán ( bao gồm doanh thu và thuế VAT) đồng thời mở sổ chi tiết TK 511 ghi có TK 511 doanh thu hàng bán chưa có thuế GTGT.
Số thuế GTGT được ghi vào sổ TK chi tiết TK 3331, bên có
Trong tháng 12/2000 có các nghiệp vụ phát sinh về quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng như sau:
phiếu chi số 101 bằng tiền mặt.
Chi tiền nước sạch tiêu dùng cho văn phòng: 5.000đ
Ngày 10/12/2000. Phiếu chi tiền mặt số 102. Số tiền: 41.000đ. Chi mua công cụ dụng cụ: Phiếu nhập kho số:
Chi tiết: 1/ Dây FM 32: 02 cái x 8.000đ = 16.000đ. 2/ Dao vắt sổ dưới: 05 cái x 5.000đ = 25.000đ
Nguyễn Thị Kim Trung 32
}Chi tiết th nh phà ẩm quần thể
thao bóng L
Đồng thời ghi:
Nợ TK 632: 1.567.000 Có TK 157: 1.567.000
Luận văn tốt nghiệp
Tổng số tiền = 41.000đ
Phiếu chi số 103 ngày 10/12/2000 số tiền là 292.328. Phiếu chi tiền điện thoại của cửa hàng: bán thành phẩm:
chi tiết: Tiền dịch vụ điện thoại: 256.753đ
Tiền thuế GTGT 10% : 26.575đ
Tổng tiền thanh toán : 292.328đ
Phiếu chi số 105 ngày 18/12/2000. Chi tiền phí vệ sinh quý IV/2000 số tiền : 20.500đ
Phiếu chi số 106 Ngày 21/12/2000 Chi tiền điện thoại văn phòng công ty số tiền 350.317
Chi tiết: Tiền dịch vụ điện thoại: 318.470 Tiền thuế GTGT 10% : 31.847 Tổng tiền thanh toán : 350.317
Phiếu chi số 107, ngày 24/12/2000. Chi tiền điện văn phòng với số tiền là 1.752.821
Chi tiết: Tiền điện dùng: 1.593.474 Tiền thuế GTGT 10%: 159.347 Tổng tiền thanh toán: 1.752.821
Phân bổ: Văn phòng: 1/4= 398.368 ; sản xuất 3/4= 1.195.105
Ngày 26/12/2000 Phiếu xuất kho:176
Công ty bán cho Nhã Hải Phòng ( Chưa thanh toán) Hoá đơn xuất bán số
Chi tiết:
áo sẹc XL: 100c x 31.500đ = 3.150.000đ
áo sẹc M dài: 100c x 29.500đ = 2.950.000đ
Tổng tiền hàng = 6.100.000đ
Thuế GTGT 10% =610.000đ
Tổng tiền thanh toán = 6.710.000đ.
Ngày 27/12/2000 Phiếu xuất kho: 177
Xuất bán cho Chị Liên - Chợ Đồng Xuân. Hoá đơn xuất bán
Chi tiết: Quần bóng L: 150c x13.500 = 2.025.000 Quần thủ môn L: 50 x 19.000 = 950.000 Quần thủ môn M:100 x 17.500 = 1.750.000 áo Hưng Long: 100 x 30.000 = 3.000.000 Tổng tiền hàng = 7.725.000
Thuế GTGT 10%= 772.500 Tổng tiền thanh toán = 8.497.500
Xuất bán cho Hồng Nhã - Hải Phòng ( chưa thanh toán).Phiếu xuất kho số 178.
Hoá đơn xuất bán
Chi tiết: áo bóng dài M: 30 x 30.000 = 900.000 áo bóng ngắn M: 65 x 26.000 = 1.690.000 Quần bóng M 70 x 15.000 = 1.050.000 Quần thủ môn L: 70 x 20.000 = 1.400.000 Quần thủ môn M: 100 x 18.000 = 1.800.000
Luận văn tốt nghiệp
áo Hưng Long: 25 x 30.000 = 750.000 Tổng tiền hàng: 7.590.000 Thuế GTGT 10%: 759.000 Tổng tiền thanh toán: 8.348.000
Ngày 25/12/2000. Phiếu chi số 109 chi nộp thuế GTGT số tiền: 228.700 Ngày 26/12/2000. Xuất công cụ, dụng cụ cho bộ phận bán hàng. Phiếu
xuất kho 58, với số tiền: 128.000 (phân bổ 1 lần).
Ngày 31/12/2000. Tính căn cứ bảng chấm công cuối tháng12/2000. Lương phải trả nhân viên quản lý: 2.050.000
Lương phải trả nhân viên bán hàng: 1.050.000
Ngày 31/12/2000. Căn cứ bảng tính khấu hao tài sản cố định. Trích khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng: 100.000
Trích khấu hao TSCĐ quản lý: 250.000 Ngày 31/12/2000. Phiếu chi số 110.
Chi tiền mặt trả tiền thuê cửa hàng: 1.500.000
Chi lương nhân viên quản lý: 2.050.000 Phiếu chi: 111 Chi lương nhân viên bán hàng: 1.050.000 Phiếu chi: 112
Ngày 31/12/2000 Phiếu xuất kho: 179
Xuất bán cho Chị Liên - Chợ Đồng Xuân ( thanh toán ngay bằng tiền mặt, số phiếu thu: 109)
chi tiết: áo sẹc L: 450 x 26.000 = 11.700.000 áo sẹc M: 300 x 25.000 = 7.500.000 áo sẹc S: 300 x 24.500 = 7.350.000 áo cotton L: 450 x 26.500 = 11.925.000 áo sẹc dài L: 300 x 34.500 = 10. 350.000 áo Hưng Long: 200 x 31.500 = 6.300.000
Tổng tiền hàng: 55.125.000 Thuế GTGT 10%: 5.512.500 Tổng tiền thanh toán: 60.637.500 Tính giá vốn xuât bán thành phẩm bán ra:
áo sẹc L: 450 x 23.500 = 10.575.000 áo sẹc M: 300 x 21.020 = 6.306.000 áo sẹc S: 300 x 20.000 = 6.000.000 áo cotton L: 450 x 20.582 = 9.262.136 áo sẹc dài L: 300 x 27.051 = 8.115.563 áo Hưng Long: 200 x 27.200 = 5.440.000
Tổng: 45.698.699
Trình tự đinh khoản các nghiệp vụ phát sinh như sau Ngày 1/12/2000. Nợ TK 642: 5000 Có TK 111: 5000 Ngày 10/12/2000 Nợ TK 153: 41.000 Có TK 111: 41.000 *0 Nợ TK 641: 265.753 Nợ TK 133: 26.575
Luận văn tốt nghiệp Có TK 111: 292.328 Ngày 18/12/2000 Nợ TK 642: 20.500 Có TK 111: 20.500 Ngày 21/12/2000 Nợ TK 642: 318.470 Nợ TK 133: 31.847 Có TK 111: 350.317 Ngày 24/12/2000 Nợ TK 642: 398.368 Nợ TK 627: 1.195.105 Nợ TK 133: 159.347 Có TK 111: 1.752.821 Ngày 25/12/2000 Nợ TK 3331: 228.700 Có TK 111: 228.700 Ngày 26/12/2000 a/ Nợ TK 641: 128.000 Có TK 153: 128.000 b/ Nợ TK 632: 5.116.500 Có TK 155: 5.116.500 c/ Nợ TK 131: 6.710.000 Có TK 511: 6.100.000 Có TK 3331: 610.000 Ngày 27/12/2000 a/ Nợ TK 632: 6.440.000 Có TK 155: 6.440.000 b/ Nợ TK 131: 8.497.500 (Liên) Có TK 511: 7.725.000 Có TK 3331: 772.500 Ngày 27/12/2000 a/ Nợ TK 632: 5.836.500 Có TK 155: 5.836.500 b/ Nợ TK 131: 8.349.000 (Nhã) Có TK 511: 7.590.000 Có TK 3331: 759.000 Ngày 31/12/2000 a/ Nợ TK 642: 2.050.000 Nợ TK 641: 1.050.000 Có TK 334: 3.100.000 b/ Nợ TK 641: 100.000 Nợ TK 642: 250.000 có TK 214: 350.000
Tính giá vốn xuất ngày 27/12/2000.
Luận văn tốt nghiệp
Hình thức Nhật ký - Sổ cái
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, xác định tài khoản, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để ghi vào Nhật ký-Sổ cái. Mỗi chứng từ kế toán được ghi vào Nhật ký- Sổ cái một dòng đồng thời ở cả hai phần Nhật ký và Sổ cái. Đối với những chứng từ kế toán cùng loại (như phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập) có thẻ tiến hành phan loại các chứng từ để lập Bảng phân loại chứng từ ké toán cùng loại. Sau đó căn cứ vào bẳng tổng cộng trên từng bảng tổng hợp chứng từ kế toán để ghi vào Nhật ký sổ cái một dòng
Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi được dùng để ghi Nhật ký – Sổ cái, được ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Nhật ký – Sổ cái và các ssổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành
Nguyễn Thị Kim Trung 36
Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiét Bảng tổng hợp chứng từ Nhật ký sổ cái Báo cáo t i à chính Sổ kho, sổ quỹ Ghi h ng ng yà à Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Luận văn tốt nghiệp
cộng Nhật ký – Sổ cái ở cột phát sinh của phần Nhật ký và cột Nợ, cột Có của từng TK để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cuối tháng cộng phát sinh Nợ, Có tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng.
Căn cứ số liệu của từng đối tượng chi tiết lập “Bảng tổng hợp chi tiết” cho từng tài khoản - Đối chiếu số liệu trên Nhật ký – Sổ cái, trên các sổ chi tiết – sau đó làm ăn cứ lập Bảng cân đối tài khoản và các báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các báo cáo tài chính khác.