I. Khái quát tình hình, đặc điểm của công ty sứ Thanh Trì
4. 1 Hình thức tổ chức sổ kế toán
Theo sự thống nhất của Tổng công ty Thuỷ tinh và Gốm xây dựng, công ty Sứ Thanh Trì đã và đang áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán tại công ty. Việc áp dụng kế toán máy đã giúp giảm bớt công việc ghi chép kế toán, quy trình thực hiện công tác kế toán đợc rút ngắn, đồng thời làm giảm sai sót, nâng cao năng suất của kế toán. Hiện nay, chơng trình kế toán máy của công ty đợc tổ chức theo hình thức Sổ Nhật ký chung, nên công ty hạch toán theo hình thức Sổ nhật ký chung .
Do áp dụng kế toán máy nên sau khi nhập các dữ liệu từ các chứng từ gốc vào sổ Nhật ký chung, sổ thẻ kế toán chi tiết, khi nhận đợc lệnh, chơng trình sẽ tự động vào Sổ Cái các tài khoản và tổng hợp vào Bảng cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết và các Báo cáo tài chính.
* Hệ thống sổ sử dụng:
- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái các tài khoản.
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết: công ty sử dụng rất nhiều loại sổ thẻ kế toán chi tiết khác nhau đợc áp dụng theo hình thức Nhật ký chung nh Sổ, thẻ tài sản cố định; Thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu;...
4.2 . Tổ chức chứng từ và tài khoản kế toán :*Tổ chức chứng từ kế toán : *Tổ chức chứng từ kế toán :
Công ty Sứ Thanh Trì hầu nh chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính (có sửa đổi với các chứng từ hớng dẫn để phù hợp với hoạt động của công ty). Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lu trữ chứng từ của công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính kế toán hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ. Các chứng từ này, sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản và kiểm tra, sẽ đợc vào sổ sách kế toán, sau đó chuyển sang lu trữ.
Hiện nay, công ty đang sử dụng 24 chứng từ, ngoài các chứng từ bắt buộc, các chứng từ còn lại đều đợc thay đổi cho phù hợp với hoạt động của công ty. Là một doanh nghiệp hạch toán độc lập lại có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tơng đối nhiều và đa dạng. Chính vì vậy, công ty Sứ Thanh Trì hiện nay đã sử dụng hầu hết các tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo Quyết định số 1141 TC/CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính trừ một số tài khoản nh TK 128, TK 129,TK711,.... Bên cạnh đó, để đảm bảo thực hiện tốt chức năng của mình, kế toán công ty còn mở thêm một số tài khoản chi tiết.
Ví dụ: Tài khoản 335 có 2 tài khoản chi tiết là :
TK 3351 - Chi phí phải trả: sửa chữalớn TK 3352 - Chi phí phải trả: lãi vay ...
* Tổ chức báo cáo kế toán :
Hiện tại doanh nghiệp sử dụng 27 mẫu bảng biểu do Bộ Tài chính chính quy định nh Báo cáo giá thành thành phẩm; Báo cáo chi tiết kế quả kinh doanh; Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng, Báo cáo chi tiết công nợ,... Các báo cáo này đợc lập chủ yếu nhằm mục đích quản trị nội bộ. Trong các báo cáo trên có 4 báo cáo chính đợc lập hàng quý là:
- Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B01-DN. Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết
Các báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh : Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối tháng Sơ đồ : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký Chung
- Kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu số B02-DN.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ. Mẫu số B03-DN.
- Thuyết minh báo cáo tài chính. Mẫu số B04-DN.
Cuối năm, bốn báo cáo chính này đợc lập và gửi tới Ban lãnh đạo công ty; Tổng công ty Thuỷ tinh và Gốm xây dựng; Các cơ quan chức năng của Nhà nớc (Cơ quan thuế, Tổng cục thống kê,...).