II kế toán những khoản mục chiphí cơ bản của côngty –
Hoá đơn (gtgt) Mẫu số 02 GTGT.3LL Liên
Liên
Ngày 1/10/200
Đơn vị bán : Công ty TNHH Chiến Thắng Địa chỉ : 115 Lò Đúc – Hà Nội Điện thoại : 04 8 261 597
Họ tên ngời mua hàng : Đội 8 Công Ty Xây Lắp Điện IV Địa chỉ: Đông Anh – Hà Nội
Hình thức thanh toán : Kho bạc TT Tên hàng hoá -
dịch vụ
Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Sắt gia công cột Cột 3 250 000 750 000 2 Sứ thuỷ tinh Bộ 15 13 000 195 000 3 Vòng treo VT 6 Bộ 120 12 500 1 500 000 4 Bu lông Bộ 111 11 250 1 248 750 Dây bộc thép M2 200 5 400 1 080 000 6 Cộng: 4 773 750 Cộng dịch vụ hàng hoá: 4 773 75
Thuế suất giá trị gia tăng 10% tiền thuế : 477 375 Tổng cộng tiền thanh toán: 5 251 125
( Năm triệu hai trăm năm mốt nghìn một trăm hai năm đồng )
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Khi đa vật t vào thi công công trình kế toán viết phiếu xuất kho ( biểu 4)
Công Ty Xây Lắp Điện IV Ms02 -VT
QĐ 1141/TC/CĐ/KT Ngày 1/11/2000 Bộ tài chính
Phiếu xuất kho Ngày 1/10/2001 TT Tên nhãn hiệu quy cách Đơn Vỵ Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
1 Sắt gia công Cột 3 3 250 000 750 000 2 Sứ thuỷ tinh Bộ 15 15 13 000 195 000 3 Vòng treo VT 6 Bộ 120 120 12 500 1 500 000 4 Bu lông Bộ 111 111 11 250 1 248 750 5 Dây bọc nhựa M2 200 200 54 000 1 080 000 Cộng: 4 773 750
(Bốn triệu bảy trăm baỷ ba nghìn bảy trăm năm mơi nghìn đồng )
Thủ trởng Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho
Căn cứ vào phiếu xuất kho vật t cho tứng công trình kế toán tổng hợp lại và lên bảng tổng hợp vật t ứng với những công trình dử dụng ( .Biểu 5 )
Biểu 5
Bảng tổng hợp xuất kho v ật t
(Công trình đờng dây 110 KV Xuất Tuyến – Chí Linh)
Chứng từ Số tiền Số Ngày tháng TK152 TK 153 121 N 01/10/2001 4.773.750 211 N 06/ 10/ 2001 3.800.000 254 N 10/11/2001 122.634.750 314N 13/11 /2001 4.519.000 316 N 13/11/2001 6.780.000 Cộng 137.988.500 4.519.000 Tổng cộng: 142 507 500
Ngoài những khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp qua kho của công ty kế toán theo dõi vào bảng tổng hợp , còn chi phí nguyên vật liệu do đội mua ngoài chuyển thẳng đến chân công trình khi có giấy báo cho công ty, kế toán phẩn ánh vào sổ theo dõi thanh toán với ngời bán sổ tài khoản 331(Nhật ký chứng từ số 5)
Khi mua NVL thi công công trình kế toán theo dõi vào TK 331: Quý IV/ 2001 sổ theo dõi tài khoản 331
Chứng từ 554N ngày 12 tháng 11 năm 2001
( Công trình đờng dây 110 KV Xuất Tuyến – Chí linh ) Nợ TK 152 : 31 527 328
Có TK 331 : 31 527 328
Chứng từ 912 N ngày 28 tháng 11 năm 2001 (Đờng dây 110 KV Hàm thuận P han Thiết) Nợ TK 152 : 42 211 000 Có TK : 42 2 Chứng từ 1001 N ngày 25 tháng 12 năm 20 (Trạm 110 KV Bắc Ninh ) Nợ TK 152 : 24 121 000 Có TK 331: 24 121 00
Kế toán công ty căn cứ vào bảng tổng hợp xuất kho vật liệu và sổ thanh toán cho ngời bán kế toán vào bảng kê số 4
Biểu 6: Bảng kê 4 - ( Phản ánh tài khoản 621)
TT Ghi có TK Đối tợng sử dụng TK 152
TK trong Nhật ký
chứng từ Số 5 Tổng cộng
TK 621 216.935.432 97.859.328 314.794.760
1 Đờng dây 110KV Xuất tuyến Chí Linh 142.507.500 27.008.328 169.515.328
2 Đờng dây 110 KV Bắc ninh 11.525.631 42.211.000 53.736.631 3 Trạm 110 KV Bắc Ninh 67.456.301 24.121.000 91.577.301
Cộng : 216.935.432 97.858.328 314 .794.760