IV-/ Hạch toán tổng hợp vật liệu tại Công ty Dệt 8/3
2-/ Hạch toán tổng hợp quá trình nhập vật liệu
góp vốn liên doanh, tặng thởng, viện trợ. Việc cung cấp nguyên vật liệu cho sản xuất toàn Công ty là do Phòng xuất - nhập khẩu đảm nhiệm. Căn cứ vào nhu cầu vật liệu, phòng sẽ ký kết các hợp đồng mua và phải có ý kiến của Tổng Giám đốc.
Hợp đồng mua, hoá đơn đỏ, phiếu nhập kho phải chuyển và lu tại phòng kế toán để làm căn cứ định khoản, vào các sổ tổng hợp liên quan.
- Khi mua nguyên vật liệu nhập kho cha trả tiền ngời bán kế toán ghi: Nợ TK 152 : Giá trên hoá đơn (cha có VAT)
Nợ TK 133 : Thuế VAT đầu vào. Có TK 331 : Tổng giá thanh toán.
Cụ thể: Theo phiếu nhập kho ngày 2/3/2000 số 18 nhập 98854 kg Bông Liên Xô CI với đơn giá 17391,15 đ/kg và thuế VAT 10%, kế toán ghi:
Nợ TK 152 (152.1) : 1.719.184.724 Nợ TK 133 : 171.918.472
Có TK 331 : 1.891.103.196
Sau khi vào máy tính xong kế toán vật liệu gửi phiếu nhập kho cùng hoá đơn đỏ cho kế toán thanh toán để theo dõi các khoản phải thanh toán và đã thanh toán cho nhà cung cấp trên sổ chi tiết số 2. Mỗi phiếu đợc theo dõi trên một dòng của sổ chi tiết số 2 với tên nhà cung cấp và số tiền ghi trên hoá đơn, tên nhà cung cấp với số tiền đợc theo dõi chi tiết cho từng loại vật liệu.
Tại Công ty Dệt 8/3, hầu hết hàng về cùng hoá đơn nên kế toán không sử dụng TK 151 - Hàng mua đang đi đờng.
- Vật liệu sử dụng không hết nhập kho, kế toán ghi: Nợ TK 152
Có TK 621, 627, 641, 642
Cụ thể: Theo phiếu nhập kho ngày 2/3/2000 số 03 do xí nghiệp sợi ý lập nhập 11.020 kg Bông gầm ý với đơn giá 2250 đ/kg. Kế toán ghi:
Nợ TK 152.1 : 24.795.000 Có TK 621.3: 24.795.000
3-/ Hạch toán tổng hợp quá trình xuất vật liệu.