- Số bồi thờng (nếu có)
Sổ chi tiết vậ tt
Túi PE - DVT
Mã số: Tên VTHH: Túi PE-DTD Đơn vị tính: kg
Tồn Đ/L số lợng: 453 Giá trị tồn: 16.761.000
TK: 152 (1521)
NT SHCT Diễn giải Nhập Xuất Tồn
Nhập Xuất SL Giá T.Tiền SL Giá T.Tiền SL T.Tiền
Tồn đầu tháng
02/05 01 Công ty Hoa Nam 322 37.000 11.914.000
03/05 01 Bộ phận PX1 125 37.000 4.625.000
Đơn vị: Phiếu xuất kho MS 02-VT
Địa chỉ Ngày 14 tháng 6 năm 2004 QĐ số 1141 TC/CĐKT Nợ: 621 Ngày 1/11/1995 của BTC Có: 152 (1521) Số 01/05/04
- Họ và tên ngời nhận: Chị Nga - Lý do xuất kho:
- Xuất tại kho: NVL chính
TT Tên, nh n hiệu, qui cáchã
phẩm chất vật t Msốã Đơn vị tính Yêu cầuSố lợngThực xuất Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Bộ phận PX1 kg 125 37.000 4.625.000
Cộng 4.625.000
Cộng thành tiền: Bốn triệu sáu trăm hai mơi lăm nghìn đồng chẵn.
Phụ trách bộ phận SD (ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Ngời nhận hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Công ty Nhựa Y tế
Sổ chi tiết TK 331 - Phải trả ngời bán Tháng 5 năm2004
Đơn vị tính: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đối Thời hạn Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số d đầu tháng 27.873.000 30.562.000 01 02/05 Mua NVL C.Ty Hoa Nam 152
133
11.914.000
595.700 27.873.00001 02/05 Mua CCDC C.Ty Thắng Lợi 153 01 02/05 Mua CCDC C.Ty Thắng Lợi 153
133
24.526.000
1.226.300 30.562.000Cộng phát sinh 38.264.000 Cộng phát sinh 38.264.000
* Kế toán chi tiết vật liệu xuất kho.
Các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm, vật liệu xuất kho chủ yếu dùng trong sản xuất, quản lý và phục vụ trong quá trình sản xuất đó.
- Khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật liệu để phục vụ cho sản xuất, phòng kế hoạch căn cứ vào sản lợng, định mức và định mức tiêu hao vật liệu. Phòng kế hoạch lập phiếu xuất kho thành ba liên, sau đó chuyển cho thủ kho hai liên, đơn vị lĩnh giữ một liên. Khi lĩnh vật t, đơn vị lĩnh phải đem phiếu này xuất kho, thủ kho ghi số lợng thực tế lĩnh vào phiếu kho. Cuối tháng thủ kho phải thu lại phiếu của các đơn vị lĩnh để tính ra tổng số vật t đã xuất, đối chiếu với thẻ kho rồi ký vào ba liên, một liên gửi cho phòng kế hoạch, một liên đơn vị tính gửi lại để ghi sổ chi tiết vật t, một liên gửi lên phòng kế toán làm căn cứ để ghi sổ.
Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán sẽ nhận đợc chứng từ và kiểm tra các chứng từ tại kho: Nhận đợc các chứng từ xuất kho, thủ kho ghi số lợng thực xuất vào thẻ kho liên quan. Cuối ngày thủ kho phải tính ra số lợng tồn kho của từng loại vật liệu trên thẻ kho. Định kỳ thủ kho phải tính ra số lợng tồn kho của từng loại vật liệu và chuyển lên phòng kế toán các chứng từ có liên quan. Cuối tháng thủ kho phải tính ra số lợng tồn kho của từng loại vật liệu trên thẻ kho. Cuối tháng, thủ kho tính toán số lợng vật liệu nhập - xuất - tồn, lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho mà mình phụ trách.
- Tại phòng kế toán: Khi nhận đợc những chứng từ xuất kho do thủ kho chuyển lên, kế toán vật liệu kiểm tra đối chiếu rồi ghi vào sổ chi tiết vật t. Cuối tháng kế toán căn cứ vào các sổ thẻ chi tiết của từng loại vật liệu tiến hành ghi báo cáo vật liệu tồn kho. Mỗi sổ chi tiết vật liệu đợc phản ánh trên một dòng báo cáo vật liệu.
Sau khi tính ra số lợng vật t tồn kho của từng thứ loại vật liệu kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên báo cáo vật liệu tồn kho và báo cáo nhập, xuất, tồn của thủ kho gửi lên. Số liệu của hai bản này phải khớp nhau về chi tiết số lợng. Việc đối chiếu khối lợng không chỉ để đối chiếu giữa kho và phòng kế toán mà để kiểm tra khối lợng việc xuất vật liệu có chính xác với số lợng trên sổ sách mà đơn vị sử dụng.
- Đối với vật liệu mua ngoài nhập kho
Nợ TK 152
Có TK 331 Ví dụ:
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 01 ngày 03 tháng 05 năm 2004, kế toán ghi:
Nợ TK 152 (1521) - 11.914.000 Có TK 331 - 11.914.000
Trờng hợp công ty thanh toán cho ngời bán hàng tiền mặt hay chuyển khoản kế toán ghi:
Nợ TK 152 (1521) Nợ TK 133
Có TK 111, 112 Ví dụ:
Căn cứ vào hoá đơn (GTGT) ngày 02 tháng 05 năm 2004, kế toán ghi: Nợ TK 152 (1521) - 11.914.000
Nợ TK 133 - 595.700 Có TK 112 - 12.509.700
2.2.2.3. Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ.
Công ty Thiết bị Y tế bảng phân bổ Tháng 5 năm2004 Đơn vị tính: đồng TT TK ghi Có TK 152 TK 153 HT TT HT TT
1 TK 612 - Chi phí nguyên vật liệu 32.845.000 19.707.000 21.070.000 14.749.000
TK 621 - Phân xởng 1 32.845.000 19.707.000 TK 621 - Phân xởng 2 21.070.000 14.749.000 2 TL 627 - Chi phí sản xuấtchung 4.906.000 3.434.200 TK 627 - ép nhựa 4.906.000 3.434.200 Cộng 32.845.000 19.707.000 25.976.000 18.183.200 Công ty Thiết bị Y tế bảng kê Tháng 5 năm2004 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu TK 152 TK 153 HT TT HT TT I. Tồn đầu tháng 63.203.000 36.761.000 58.042.000 59.139.500