Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm những khoản chi phí phục vụ chung cho hoạt động của toàn công ty nh : Chi phí hành chính (văn phòng phẩm, lễ tan, tiếp khách), chi phí nhân viên quản lý, các khoản điện nớc, các khoản chi phí khấu hao TSCĐ, dùng chung cho bộ phận quản lý. .. các chi phí này đợc công ty tập hợp vào tài khoản 642 : “chi phí quản lý doanh nghiệp”
Cũng nh chi phi bán hàng chí phí quảnlý doanh nghiệp đợc lập theo sơ đồ sau :
Từ chứng từ ghi sổ này công ty ghi vào sổ cái TK 642 : “chi phí quản lý doanh nghiệp”
Sổ cái TK 642 : chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 2/2003
Đơn vị VNĐ
CT Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
S N
Tháng 03/2003
- Chi phí quản lý 111 66.814.300
- Chi phí điện nớc 112 3.232.950
- Chi phí khấu hao TSCĐ 214
- Chi phí khác 331
- Chi phí QLDN kết chuyển 911 79.658.000
Cộng 79.658.000 79.658.000
Công ty giầy Yên Thuỷ tiến hành phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp bình quân cho từng đôi giầy mà công ty xuất khẩu đợc vào cuối vụ sản xuất chứ không phân bổ theo bất kỳ một quy tắc nào.
Việc phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cho từng sản phẩm đợc thể hiện dới bảng sau :
Bảng phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 02/2003
Đơn vị : VNĐ
Khoản mục chi phí Tổng số tiền Bình quân
VNĐ/Đôi I. Chi phí bán hàng - Chi phí tiêu thụ 36.640.100 170 - Chi phí vận chuyển 10.560.970 49 - Chi phí khác 16.938.930 74,592 Cộng 64.140.000 297,592
II. Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý 66.814.300 310
- Chi phí điện nớc 3.232.950 15
- Chi phí khấu hao TSCĐ 4.310.600 20
- Chi phí khác 5.300.150 24,59
Cộng 79.658.000 369,59