I. Đặc điểm tình hình chung của Công ty khai thác công trình thuỷ lợi hoà bình
a. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Xuất phát từ đặc điểm của tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của đơn vị bộ máy kế toán của Công ty khai thác công trình thuỷ lợi Hoà Bình đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, tức là toàn bộ công tác kế toán từ việc
tập trung chứng từ đến việc ghi sổ chi tiết , tổng hợp số liệu, lập báo cáo và kiểm tra báo cáo đều đợc thực hiện tại phòng kế toán của Công ty. Các chi nhánh ở các huyện chỉ bố trí mỗi chi nhánh 1 nhân viên kế toán theo dõi báo sổ. Phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra toàn bộ công tác thống kê, kế toán trong phạm vi toàn công ty, giúp giám đốc tổ chức tốt công tác thông tin kinh tế và phân tích các họat động kinh tế đồng thơì hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh tế tài chính ở công ty.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty khai thác công trình thuỷ lợi Hoà Bình đợc thể hiện dới sơ đồ sau:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
*. Nội dung công viiệc kế toán.
- Kế toán tr ởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc giám đốc về mọi hoạt động của phòng cũng nh các hoạt động khác của công ty có liên quan đến công tác tài chính kế toán thống kê trong công ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính của công ty. Thực hiện các chế độ chính sách về công
Kế toán trởng Kế toán tổng hợp và tính gía thành Kế toán vốn bằng tiền và tiền lơng Kế toán vật t, TSCĐ Thủ kho kiêmthủ quỹ
tác tài chính, kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng, tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo quy định, trực tiếp chỉ đạo phân công giám sát nghiệp vụ đối với từng cán bộ chịu trách nhiệm từng phần hành của mình.
- Kế toán vật t tài sản cố định: Phản ánh số lợng hiện có, giá trị hiện có, tình hình biến động vật t, sản phẩm hàng hoá. Và phản ánh các số lợng hiện có về nguyên giá và giá trị hao mòn , giá trị hiện có của tài sản cố định và tình hình biến động tài sản cố định, công tác đầu t xây dựng cơ bảnvà sửa chữa tài sản cố định tại đơn vị.
- Kế toán vốn bằng tiền và tiền l ơng: Phản ánh số liệu hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của công ty gồm tiền mặt. Ngoại tệ và các chứng chỉ có giá. Và phản ánh các khoản phải thu, các khoản phải trả, phải nộp ngân sách nhà nớc. Đồng thời nắm chắc tình hình biên chế cán bộ công nhân viên trong công ty trên các mặt: Số lợng,họ và tên từng ngời, các khoản khấu trừ vào lơng; thanh toán đầy dủ, đúng kịp thời cho cán bộ công nhân viên; giữ sổ chi tiết về thanh toán tiền lơng.
- Kế toán tổng hợp và tính giá thành: Tập hợp các chứng từ đã thực hiện, tiến hành kiểm tra phân loại, chỉnh lý trình kế toán trởng duyệt; Giữ sổ tổng hợp và tính giá thành, đôn đốc các kế toán phần hành thực hiện công việc.
- Thủ kho kiêm thủ quỹ. Có trách nhiệnm về số lợng hàng nhập trong kho và đối chiếu với kế toán vật t nguyên vật liệu. Theo dõi qúa trình thu chi tiền mặt, lập báo cáo thu chi hàng tháng.
ở các các chi nhánh có nhân viên kế toán có nhiệm vụ theo dõi tập hợp tất cả các chi phi sản xuất phát sinh, tổng hợp số liệu và lập báo cáo gỉ về phòng tài vụ công ty.
b. Hình thức kế toán áp dụng ở công ty.
Để phát huy vai trò của kế toán trong công tác quản lý một cách có hiệu quả thì công tác kế toán phải đợc tiến hành theo một trình tự và phơng pháp ghi chép nhất định, tức là doanh nghiệp phải tổ chức hính thức sổ kế toán cho phù hợp tại công ty khai thác công trình thuỷ lợi Hoà Bình hình thức kế toán hiện nay công ty áp dụng là hình thức” nhật ký chứng từ” sử dụng hệ
thống tài khoản kế toán theo quy định của chế độ thể lệ kế toán ban hành theo QĐ 1141/TC – CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính. Hệ thống sổ kế toán bao gồm:
+ Sổ kế toán tổng hợp: Các bảng kê, bảng tổng hợp, sổ cái tài khoản. +Sổ kế toán chi tiết: Do yêu cầu quản lý của công ty đơn vị sử dụng sổ kế toán chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thu chi.
Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ tại công ty khai thác công trình thuỷ lơị Hoà bình
Chứng từ gốc (bảng phân bổ)
Bảng kê Sổ thẻ kế
toán chi tiết Nhật ký chứng
từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp số liệu
Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra