D. Giảm cho vay tạm thời:
E. Giảm do các nguyên nhân khác:
5.5. Kế toán nguyên vật liệu.
Hạch toán chi tiết vật liệu là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập xuất tồn cho từng loại vật liệu cả về số lợng, chất lợng chủng loại và giá trị. Công ty đã áp dụng phơng pháp kế toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp thẻ song song. Theo phơng pháp này, mỗi loại vật liệu ở mỗi kho đợc mở thẻ (thẻ kho, thẻ hạch toán chi tiết). Thẻ kho do thủ kho lập và phản ánh vật liệu theo giá trị hiện vật. Thẻ hạch toán chi tiết do kế toán vật t thực hiện và phản ánh thớc đo hiện vật và giá trị.
Tại Công ty Bánh kẹo HảI Hà có 4 kho: Tinh dầu, bơ ; Đ… ờng, bột mỳ ;…
Bao bì, nhãn ; Vật t… kỹ thuật (bìa to)…
Tại kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất của phòng kinh doanh lập để ghi thẻ kho của mỗi loại vật t. Cuối tháng thủ kho cộng tổng nhập, tổng xuất của mỗi loại vật t trên thẻ kho. Sau đó mang số liệu mỗi thẻ kho lập bảng cân đối kho và đối chiếu với thẻ hạch toán chi tiết của kế toán.
Phiếu nhập
Phiếu xuất
Thẻ kho Thẻ HT chi tiết Bảng N – X – T
Tại phòng kế toán: Hàng ngày kế toán căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất để ghi vào thẻ hạch toán chi tiết của vật t đó. Cuối tháng kế toán cộng tổng nhập, tổng xuất rồi tính tổng cho mỗi loại vật t trên thẻ hạch toán chi tiết. Sau đó mang số liệu mỗi tháng đối chiếu với thẻ kho của thủ kho rồi kế toán lập bảng tổng hợp N – X – T cho tất cả các phiếu vật t từ thẻ hạch toán chi tiết của chúng. Sau đó mang số liệu của bảng này đối chiếu với kế toán tổng hợp – sổ cáI 153.
VD: Sau đây là một số chứng từ có liên quan đến tình hình nhập xuất trong tháng 6/2002 tại Công ty Bánh kẹo Hải Hà.