II. Thực trạng tổ chức công tác kế toán TSCĐ tại Công tyTTĐ1 1.Đặc điểm của TSCĐ tại công ty truyền tải điện
Quyết định
3.2.3.2. Kế toán giảm TSCĐ do thanh lí
Trích số liệu ngày 25/01/2002 công ty TTĐ tiến hành thanh lý những tài sản sau
Tài sản Số lợng Nguyên giá GTCL tại thời điểm thanh lý
Đầu ép cốt thuỷ lực EP-605 (nguồn
vốn ngân sách) 1 25.300.000 10.100.000 Bơm thuỷ lực HPF-3
(nguồn vốn ngân sách) 1 52.630.000 22530.000 Cắt thuỷ lực sản phảm HE –52
(nguồn vốn ngân sách) 1 21.100.000 12.000.000
Công ty đợc phép thanh lý sau khi đợc Tổng công ty điện lực VN do tổng giám đốc duyệt cho phép (lý do máy đã lạc hậu, cũ, lỗi thời, không còn năng lực sản xuất do đó công ty phải lập tờ trình gửi ban lãnh đạo Tổng công ty).
Kế toán TSCĐ lập đầy đủ hồ sơ
+Quyết định nhợng bán thanh lý của hội đồng thanh lý xử lý . +Hoá đơn xuất kho nhợng bán thanh lí TSCĐ
+Biên bản thanh lý TSCĐ
Ngày 25/01/2002
Đơn vị: Công ty TTĐ1 Mẫu số 03 -TSCĐ Địa chỉ: 15- cửa Bắc Ban hành... Nợ ...
Có...
Căn cứ vào quyết định số ... của giám đốc về việc thanh lý TSCĐ. I.Ban thanh lý gồm:
Ông: Nguyễn Văn An – Phó phòng kế toán
Ông: Trần Quang Thi – Phó xởng cơ điện – TTĐHN Ông: Lê Sơn – Cán bộ kế hoạch
Ông: Lê Ngọc – Cán bộ phòngTài Chính- Kế toán II. Tiến hành thanh lý TSCĐ
-Tên, kí hiệu, mã hiệu , quy cách (cấp hạng) TSCĐ: +Đầu ép cốt thuỷ lực
+Bơm thuỷ lực +Cắt thuỷ lực
-Số hiệu : 05, 06, 07 (theo thứ tự trên) -Năm đa vào sử dụng: 1995
-Nguyên giá :
+Đầu ép cốt thuỷ lực : 25.300.000 +Bơm thuỷ lực : 52.630.000 +Cắt thuỷ lực : 21.100.000 Tổng nguyên gía 99.030.000 -Hao mòn tính đến thời điểm thanh lý
+Đầu ép cốt thuỷ lực: 15.200.000 +Bơm thuỷ lực: 30.100.000 +Cắt thuỷ lực : 9.100.000 Tổng giá trị hao mòn 54.400.000
Máy đã cũ, lạc hậu và hỏng hóc nhiều, cần phải thanh lý và đầu t mới, hiện đại hoá sản xuất.
Biên bản thanh lý đợc lập thành 2 bản, 1bản giao cho phòng kế toán để theo dõi trên sổ sách, 1bản bàn giao nơi sử dụng, quản lý TSCĐ để lu giữ .
Ngày 21/11/2002 Trởng ban thanh lý IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
-Chí phí thanh lý TSCĐ: 2.500.000đ (hai triệu năm trăm nghìn đồng )
-Giá trị thu hồi : 54.400.000đ (năm mơi t triệu bốn trăm nghìn đồng ) -Đã ghi giảm (sổ) thẻ TSCĐ
Ngày 21/11/2002
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Các nghiệp vụ liên quan đến thanh lý TSCĐ đợc định khoản .
-Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 517 ngày 25/11/2002. Kế toán tập hợp số tiền chi về thanh lý TSCĐ
Nợ TK821 2.500.000 Có TK111 2.500.000
-Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ số 106 ngày 21/11/2001. Kế toán ghi giảm TSCĐ
Nợ TK 821 44.630.000
(Chi tiết: đầu ép cốt thuỷ lực: 10.100.000 Bơm thuỷ lực: 22.530.000 Cắt thuỷ lực: 12.000.000) Nợ TK 214 54.400.000
Bơm thuỷ lực: 30.100.000 Cắt thuỷ lực: 9.100.000)
Có TK211 99.030.000
-Giá bán đã đợc xác định, kế toán lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (Mẫu số 02- BH ban hành theo quyết định : QĐ1141TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995)
Hoá Đơn Kiêm Phiếu Xuất Kho
Ngày 21/11/2002
Đơn vị: Công ty TTĐ1 QĐ 1141 TC /QĐ/CĐKT Địa chỉ: 15- Cửa Bắc Mẫu số 02- BH
Họ tên ngời mua: Công ty kinh doanh máy móc thiết bị điện Xuất kho: Thanh lý
Hình thức thanh toán : Chuyển khoản
Đơn vị : đồng
TT Tên hàng hoá Mã số Số lợng Thành tiền
1 2 3 Đầu ép cốt thuỷ lực Bơm thuỷ lực Cắt thuỷ lực Tổng cộng 05 06 07 1 1 1 15.300.000 30.200.000 54.440.000 99.940.000
Tổng số tiền bằng chữ: chín mơi chín triệu chín trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn./.
Ngời mua Ngời viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng
Căn cứ vào phiếu thu tiền số 3915 về thu tiền thanh lý TSCĐ và hoá đơn GTGT, kế toán ghi:
Nợ TK 112: 109.934.000
Có TK 721: 99.940.000 Có TK 333(3331) 9.994.000
( Mẫu số 01) GTKT-3LL
Ngày 21 tháng 11 năm 2002 Ký hiệu: AA/98
Đơn vị bán hàng: Công ty TTĐ1
Địa chỉ: 15-Cửa Bắc Số tài khoản: 23459 Điện thoại: Mã số: 08
Họ tên ngời mua hàng : Công ty kinh doanh thiết bị điện Địa chỉ: Phan Đình Phùng Số tài khoản: 34897 Điện thoại: Mã số: 115
TT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 Máy ép cốt thuỷ lực Bơm thuỷ lực Cắt thuỷ lực Cái Cái Cái 1 1 1 15.300.000 30.200.000 54.440.000 15.300.000 30.200.000 54.440.000 Cộng tiền hàng 99.940.000 Thuế suất 10% 9.994.000 Tổng thanh toán 109.934.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm linh chín triệu chín trăm ba mơi t nghìn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Liên 1: lu
Liên 2 : giao khách hàng Liên 3 : dùng thanh toán