III. Hạch toán chi phí sản xuất tại Công ty cổ phầnđầu t và xây dựng số
01Ximăng HT Tấn 16 16 690.909 11.054
Cộng 11.054.544
Nhập, ngày 2 tháng 10 năm 2004 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho
Toàn bộ phiếu nhập hàng ngày phải đợc kế toán đơn vị tập hợp, cuối tháng nộp lên phòng tài chính kế toán công ty để hạch toán. Trờng hợp cuối quý, cuối năm căn cứ vào phiếu nhập nếu cha có hoá đơn, kế toán phải tạm định giá để hạch toán, không để sót trờng hợp vật t, hàng hoá đã vào kho, đã qua kho mà không nhập kho, không hạch toán.
Thủ tục xuất dùng nguyên vật liệu trực tiếp: Hiện nay, Công ty đang áp dụng phơng pháp nhập trớc xuất trớc để xác định giá nguyên vật liệu xuất kho.
Căn cứ vào kế hoạch thi công, kế hoạch sử dụng vật t, nhu cầu thực tế, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, các đội xây dựng công trình lập phiếu yêu cầu xuất kho vật liệu, ghi danh mục vật liệu cần lĩnh về số lợng. Sau đó đội trởng sản xuất sẽ duyệt và đa đến bộ phận kế toán, kế toán viết phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho đợc viết thành 2 liên, 1 liên thủ kho đơn vị giữ để ghi thẻ kho, 1 liên đ- ợc gửi lên phòng tài chính kế toán của Công ty.
Biểu 3:
Đơn vị: Đội XD số 2 Mẫu số: 02 - VT
Địa chỉ: Thanh Xuân – Hà Nội QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ TC
Phiếu xuất kho Số: 40 Ngày 2 tháng 10 năm 2004
Nợ TK 621 Có TK 152
Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Việt Cờng Địa chỉ (bộ phận): Đội xây dựng số 2 Xuất tại kho: công trình ĐHPCCC Lý do xuất: Thi công công trình
STT Tên vật t Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
01 Gạch lát Viên 200 200 65.000 13.000.00002 Ximăng Tấn 10 10 668.182 6.681.820 02 Ximăng Tấn 10 10 668.182 6.681.820
Cộng 19.681.820
Xuất, ngày 2 tháng 10 năm 2004 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Ngòi nhận Thủ kho
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán các đội sẽ ghi vào các bảng tổng hợp phiếu xuất cho từng công trình, hạng mục công trình
Biểu 4:
Bảng tổng hợp phiếu xuất
Ngày 31 tháng 10 năm 2004 Công trình: ĐHPCCC ĐVT: Đồng
Ngày Diễn giải Số tiền Ghi có TK
TK 152 TK 1532/10 Phiếu xuất kho số 40 19.681.820 19.681.820 2/10 Phiếu xuất kho số 40 19.681.820 19.681.820
… … … …
20/10 Phiếu xuất kho số 55 79.533.000 79.533.000
… … … …
25/10 Phiếu xuất kho số 61 180.927.272 180.927.272
Hàng ngày, các chứng từ gốc đợc gửi về bộ phận kế toán bao gồm các hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, phiếu nhập, phiếu xuất kế toán xí…
nghiệp, đội kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý, tổng hợp và phân loại chứng từ theo từng công trình, hạng mục công trình. Cuối tháng, kế toán đội gửi các chứng từ lên phòng tài chính kế toán công ty.
Căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán công ty tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung. Biểu 5: Sổ nhật ký chung Năm 2004 Trang 1 ĐVT: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghi Số hiệu Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Có …
31/10 245 2/10 Mua nguyên vật liệu dùng cho công trình ĐHPCCC 621 133 111 5.796.000 579.600 6.375.600 31/10 40 2/10 Xuất kho NVL công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trình kho bạc TX
621152 152
19.681.820
19.681.82031/10 78 3/10 Mua xăng ôtô con đội 31/10 78 3/10 Mua xăng ôtô con đội
xây dựng và trang trí nội thất 627 133 111 309.500 30.950 340.450 31/10 41 5/10 Xuất vật t điện cho
công trình ĐHPCCC 621 152 12.445.100 12.445.100 …
31/10 425 10/10 Mua vật liệu xuất dùng thẳng cho công trình ĐHPCCC 621 133 331 194.677.000 19.467.700 214.144.700 …
31/10 56 22/10 Trả tiền điện thi công công trình ĐHPCCC 627 133 111 1.705.000 170.500 1.875.500 …
31/10 921 26/10 Mua máy nén khí đội xây dựng và trang trí nội thất 623 133 111 1.200.000 120.000 1.320.000 31/10 73 27/10 Thuê máy - công trình
ĐHPCCC
623133 133
1.411.660141.166 141.166
111 1.552.82631/10 69 28/10 Chi tiền điện thoại công