III Mực máy photo
1111 10.000.000 28/4345 Ttoán tiền ăn trưa T04/07 (Trần
Thanh Thủy) 1111 4.000.000
30/4 350 Công tác phí (Trần Thanh Thủy) 1111 21.870.000 30/4 355 In Cataloge (Cty TNHH TMại DV
và SX Tuấn Anh) 1111 20.400.000
vào chi phí ( Nguyễn Lan Anh) 30/4 05 Trích BHXH và BHYT Q IV/06 vào
chi phí ( Trần Thanh Thủy) 3383 1.890.000 30/4 05 Trích BHXH và BHYT Q IV/06 vào
chi phí ( Trần Thanh Thủy
3384 252.000 30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 911 106.009.182 30/4 25 Kết chuyển Lương 334 64111 334 98.188.000 30/4 26 Chi phí lương 6411 911 98.188.000 Cộng số phát sinh trong kỳ 204.197.18 2 204.197.182 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 4 năm 2007
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.3.2/ Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty:
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty bao gồm các khoản sau: - Chi phí nhân viên quản lý
- Chi phí vật liệu : bao gồm các khoản chi về vật liệu sử dụng trong công tác quản lý
- Chi phí đồ dùng văn phòng
- Chi phí khấu hao những TSCĐ dùng cho công tác quản lý - Thuế, phí, lệ phí
- Chi phí dự phòng: là khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ khó đòi tính vào chi phí
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: khoản chi phí trả cho bên ngoài về tiền thuê sửa chữa TSCĐ, thuê tiền điện báo, tiền nước…ở bộ phận quản lý
- Chi phí bằng tiền khác: chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí… Công tác hạch toán:
Chi phí lương nhân viên quản lý: Nợ TK 642
Có TK334 Có TK 338
3383 3384
Chi phí phân bổ công cụ, dụng cụ: Nợ TK 642
Có TK 153 Trích khấu hao TSCĐ:
Nợ TK 642 Có TK 214
Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí của TK 642 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911 Có TK 642
Dựa vào chứng từ chi phản ánh nội dung chi phí quản lý liên quan đến quá trình bán hàng của Công ty kế toán ghi sổ cái TK 642(Mẫu số 16)
2.3.3/ Kế toán xác định kết quả bán hàng tại Công ty:
Kết quả bán hàng là số chênh lệch giữa doanh thu bán hàng thuần (doanh thu thuần) với giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cuối mỗi tháng, kế toán tiến hành xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa bằng cách ấn chuột vào “ Bút toán khóa sổ” máy sẽ tự động kết chuyển các khoản doanh thu thuần; giá vốn hàng bán; chi phí bán hàng; chi phí quản lý doanh nghiệp và kết xuất ra: Sổ cái tài khoản 911 (Mẫu số 19); Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh (Mẫu số 20- Phụ lục) và sổ nhật ký chung (Mẫu số 21).
MẪU SỐ 16: SỐ CÁI TÀI KHOẢN 642
Công ty TNHH Thái Vinh
115 Đào Tấn – Ba Đình – Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/04/2007 đến ngày: 30/4/2007
Tài khoản : 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ
01/4 310 Mua card điện thoại ( Cty CP Vi Linh)
1111 272.727
… … … … … …
05/4 90/2 Phí chuyển tiền (Trần Thanh Thủy) 1121 4.000 08/4 316 Tiền nước tháng 04/07 (Trần Thanh
Thủy)
1111 42.000
13/4 320 Tiền điện tháng 04/07( Điện lực Ba Đình, CTY điện lực TP Hà Nội)
1111 785.95014/4 322 Cước ĐT tháng 04/07 ( Bưu điện TP