Ngày 15 / 10 /2002
ĐVT : VNĐ TK đối ứng Phiếu thu Phiếu chi PS nợ PS có Diễn giải Tên đơn vị
1522 120 153.097.120 Mua vải phin trắng Tổ HTX Thanh Trang 133 120 47.136.000 Thanh toán tiền mua cao su L2 Công ty Cao Su Sao Mai Cộng
Biểu số 16: Bảng tổng hợp định khoản TK111 – tiền mặt Từ ngày 01/10/200 đến ngày 31/10/2002 ĐVT: VNĐ Tk đối ứng Số phát sinh Nợ Có TK 1331 45.2257.000 TK 1522 8.442.004.403 TK 1523 456.462.535 TK 1527 905.542.000 TK 331 3.884.527.321 TK 3333 TK 5112 6.280.300.590 Cộng 11.790.500.150 12.828.251.259 Số d đầu kỳ: 1.256.680.150 Số d cuối kỳ: 118.928.891
Căn cứ vào số liệu trên NKCT số 5 cột ghi nợ TK331, ghi có TK111 để ghi vào bảng tổng hợp định khoản TK111 với dòng tơng ứng.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT ngày 03/10/2002 công ty mua vảI mành 1260D/2 V1 = 100 CTYDVCN của công ty dệt vảI công nghiệp:
Số lợng: 5.045,5 Kg. Đơn giá : 45186,12 VNĐ. Thành tiền: 227.986.568 VNĐ. Thuế xuất thuế GTGT: 10%. Căn cứ vào phiếu chi kế toán ghi: Nợ TK 1522: 227.986.568 Nợ TK: 22.798.656,8 Có TK 111: 250.785.224,8
Căn cứ vào phiếu chi, hoá đơn GTGT để ghi vào báo cáo chi tiết TK111 Căn cứ vào bảng tổng hợp định khoản TK111 để ghi vào sổ cáI TK.
+ Đối với những vật liệu thanh toán bằng TGNH thì TGNH cũng theo dõi tơng tự nh tiền mặt: cũng mở báo cáo chi tiết TK112 và bảng tổng hợp định khoản TK112. (Biểu số 17, Biểu số 18).
+ Bảng tổng hợp định khoản TK112- TGNH: Dùng để phản ánh số phát sinh nợ và số phát sinh có của TK112 với các tàI khoản liên quan.
Kết cấu: Bao gồm cột tàI khoản đối ứng, cột phản ánh bên nợ và cột phản ánh bên có của TK112.
Cỏ sở ghi: Căn cứ vào giấy báo nợ và giấy báo có ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc có liên quan để ghi vaò báo cáo chi tiết tàI khoản 112 để cuối tháng căn cứ vào số liệu trên báo cáo để in ra bảng tổng hợp định khoản TK112.
C, Kế toán tổng hợp xuất vật liệu.
Nguyên vật liệu của công ty chủ yếu xuất dùng cho sản xuất, ngoàI ra còn xuất bán, xuất nội bộ. Đối với những nguyên vật liệu chính căn cứ vào số lợng vật t yêu cầu tính toán theo định mức và kế hoạch sử dụng cán bộ đặt ra để phòng kế hoạch vật t lập phiếu xuất kho vật tu. Cuối tháng căn cứ vào phiếu xuất kho, kt tổng hợp lạI và phân loạI phiếu xuất cho từng xí nghiệp.
Kế toán tổng hợp vật liệu tổng hợp các phiếu xuất kho, phiếu vận chuyển nội bộ, phiếu lĩnh vật t theo hạn mức kiểm tra số liệu để ghi vào bảng tổng hợp hoá đơn xuất…
kho vật t theo từng xí nghiệp, từng kho, từng loạI vật t.
Các xí nghiệp nhận nguyên vật liệu về sản xuất trong tháng nếu sử dụng không hết phảI lập báo cáo gửi lạI kho, thủ kho sử dụng “Phiếu trả lạI vật t” là căn cứ để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán, kế toán vật liệu tổng hợp số liệu để ghi vào “ Bảng tập hợphoá đơn trả lạI vật liệu”. Cuối tháng căn cứ vào tập hoán đơn trả lạI vật liệu tháng này để ghi vào bảng phân bố số 2.
NgoàI ra, các xí nghiệp gửi lên cho phòng kế toán “Báo cáo sử dụng vật t” kkế toán tính ra số vật liệu thực tế sử dụng trong tháng làm căn cứ để ghi vào bảng phân bố số 2.
Biểu số 17: