III. Hạch toán chi tiết TSCĐ hữu hình tại Công ty Công nghệ phẩm Hà Tây.
1. Hạch toán tăng TSCĐ.
Việc thay đổi, bổ xung, đầu t thay thế mới máy móc thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất là yếu tố cần thiết và thờng xuyên. Trình tự hạch toán kế toán tăng TSCĐ đợc tiến hành nh sau:
Công ty mua một máy vi tính phục vụ cho công tác chuyên môn theo hoá đơn thuế GTGT số 047561. Công ty đã thanh toán đủ bằng tiền mặt va lập biên bản giao nhận TSCĐ số 1 ngày 22/5/2003.
Trích:
Hoá đơn (GTGT)
(Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 22 tháng 5 năm 2003
No: 047561
Đơn vị bán hàng: Công ty Máy tính F&C.
Địa chỉ: Hàng Bài, Hà Nội. Số TK:
Điện thoại: Mã Số:
Họ tên ngời mua: Công ty Công nghệ phẩm Hà Tây.
Địa chỉ: Đờng Trần Phú, Hà Đông, Hà Tây. Số TK: Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã Số:
STT Tên dịch vụ hàng hoá ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C (1) (2) (3)
1 Máy vi tính Cái 1 18.705.000 18.705.000
Cộng 18.705.000
Thuế GTGT 10% 1.870.500
Tổng cộng 20.575.500
(Hai mơi triệu năm trăm bảy mơi năm ngàn năm trăm đồng chẵn)
(ký, họ tên) (ký, họ tên) Sau khi nhận đợc hoá đơn GTGT, kế toán cùng ban giao nhận tài sản lập biên bản giao nhận TSCĐ nh sau:
Biên bản giao nhận TSCĐ
Ngày 22 tháng 5 năm 2003 Số: 01
Căn cứ vào hoá đơn GTGT số: 047561 ngày 22/5/2003. Ban giao nhận tài sản gồm có:
1. Đại diện bên giao: 2. Đại diện bên nhận:
- ông Nguyễn Trọng Huynh - Nhân viên bán hàng. - Ông - Bà Địa điểm giao nhận tại Công ty Công nghệ phẩm Hà Tây. Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:
TT Tên, TSCĐ Số
hiệu Nớc sản xuất Năm sản Năm đ-a vào Giá mua Nguyên giá TSCĐCớc Hao mòn TSCĐ chay
thử
Cớc vận
chuyển Nguyên giá Tỷ lệ hao mòn đã trích Số hao mòn đã trích Dấu hiệu kỹ thuật A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Máy vi tính Indonexia 2003 2003 20.575.500 (cả thuế GTGT 10%) 18.705.000 Cộng 20.575.500 18.705.000
Ngời nhận Ngời giao Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
- Căn cứ vào hoá đơn mua TSCĐ và Biên bản giao nhận TSCĐ, kế toán lập Biên bản bàn giao TSCĐ cho phòng hành chính sử dụng.
Kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 211: 18.750.000. Nợ TK 133: 1.875.000.
Có TK 111: 20.575.500.
Phòng kế toán giữ lại các bản sao tại liệu, hoá đơn làm căn cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và chi tiết TSCĐ đợc lập 1 bản để lại phòng kế toán. Sau khi lập xong, thẻ tài sản cố định và đợc lập chung một quyển.
Nhật ký chứng từ số 1
Ghi có TK 111 - Tiền mặt Tháng 5 năm 2003
TT Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK