IIITổng hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp, kiểm kê , đánh giá sản phẩm dở dang.
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG
TK 154 Tháng 3 năm 2007
Stt Tên sản phẩm Tháng3 MH SL TK621 TK622 TK627 Tổng chi phí 1 Lò hơi đốt than LT0.75/8E2 DDK 06/C238 0 0 0 0
SPS 06/C238 1 9.996.850 1.488.759 3.597.862,16 15.083.471,16
DCK 06/C238 0 0 0 0
2 Lò hơi đốt than LT1/8E2 DDK 07/C249 2 74.354.599 16.997.790 84.043.881 175.396.270SPS 07/C249 3 135.539.079 19.200.109,09 46.168.842,61 200.907.670,7 SPS 07/C249 3 135.539.079 19.200.109,09 46.168.842,61 200.907.670,7 DCK 07/C249 2 83.957.471 9.049.474 32.553.180 215.560.125 3 Bồn chứa LPG 23m3 DDK 07/C11 1 84.351.449 19.222.900 93.861.731 197.436.080 SPS 07/C11 4 61.456.779 4.321.911 10.392.444,75 76.171.134,75 DCK 07/C11 2 58.323.291 5.886.200 26.063.543,9 90.273.034,9 … … … … … … … … ……
47 Nồi hơi đốt dầu DDK 07/C6 0 0 0 0
SPS 07/C6 1 4.159.579 388.354 933.834,0117 5.481.757,0117
DCK 07/C6 0 0 0 0
Ngày 31 tháng 3 năm 2007 Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Kế toán báo cáo
Để tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp và tính giá thành của sản phẩm kế toán sử dụng sổ cái và sổ chi tiết TK 154 để tập hợp chi phí sản xuất trong từng tháng của các sản phẩm. Các chi phí sản xuất thực tế phát sinh trong tháng được theo dõi theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho từng loại sản phẩm trên sổ chi tiết chi phí của sản phẩm đó.Từ sổ chi tiết kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất sản xuất phát sinh trong tháng theo từng khoản mục.
Tất cả các chi phí NVL sử dụng trực tiếp cho sản xuất được tập hợp vào bên nợ của TK 621 sau đó kết chuyển sang TK 154 – giá thành sản xuất .Số NVL trực tiếp tháng 3 được kết chuyển để tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154: 5.699.235.629 Có TK 621: 5.699.235.629
Các chi phí nhân công trực tiếp phát sinh trong kỳ kế toán cuối tháng cũng được kết chuyển sang tài khoản 154 để tính giá thành sản phẩm cuối kỳ .Kế toán sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 154: 375.267.775 Có TK 622: 375.267.775
Toàn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ đ ược tập hợp bên nợ của tài khoản 627 sau đó kết chuyển sang tài khoản 154 để tính giá thành .Kế
toán định khoản như sau : Nợ TK 154: 902.366.943 Có TK627 : 902.366.943
CÔNG TY CỔ PHẦN NỒI HƠI VIỆT NAM VIỆT NAM
--- SỔ C ÁI
Tháng 3 năm 2007
Tên tài khoản:chi phí sản xuất dở dang Số hiệu tài khoản : 154
Chứng từ Diễn giải Trang
NK TKĐƯ Số tiền SH Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 861.996.000 31/3 Kết chuyển chi phí NVL TT 9 621 5.699.235.629 31/3 Kết chuyển chi phí NC TT 10 622 375.267.775 31/3 Kết chuyển chi phí SXC 10 627 902.366.943 31/3 Giá vốn nhập kho 11 155 6.863.235.735 Cộng số PS 7.838.866.347 6.863.265.735 SDCK 975.600.612 Kế toán trưởng (Ký , họ tên)