1 Ô tô tải KTA 6 22.850.000 706.250 52.630.000 256.352
2.5.1. Tổng hợp chi phí sản xuất.
Đến định kỳ, kế toán tổng hợp tiến hành tính giá thành khối lợng xây lắp hoàn thành. Tại Công ty xây dựng số 7 tính giá thành theo quý để thanh toán với chủ đầu t. Thành phần của giá thành bao gồm 4 khoản mục chi phí: nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công và chi phí sản xuất chung.
Sổ chi tiết TK 1541- Xây lắp
Công trình:Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng Quý IV/2001 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 133.689.600
31/12 31/12 K/c chi phí nvl trực tiếp vào giá
thành 621 295.450.230
31/12 31/12 K/c chi phí nhân công trực tiếp
vào giá thành 622 148.949.500
31/12 K/c chi phí máy thi công vào giá thành
623 33.150.450
31/12 K/c chi phí sản xuất chung quý IV 627 71.544.900
K/c chi phí sản xuất vào giá thành 632 612.168.280 Tổng cộng số phát sinh 549.095.080 612.168.280
Số d cuối kỳ 70.616.400
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, dấu)
Sổ cái TK 1541- Xây lắp (Quý IV/2001) Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 1.612.325.620 … … … …
31/12 K/C chi phí NVLTT quý IV sang CP SXKDDD cho công trình Nhà th viện
Trờng ĐH Xây Dựng
621 295.450.230
… … … … …
31/12 K/C chi phí MTC quý IV sang chi phí SXKDDD cho CT Trụ sở Bảo
hiểm y tế Hoà Bình
623 12.892.051
… … … … … …
31/12 K/C chi phí sản xuất vào giá thành 632 11.023.452.500 Số phát sinh 9.961.397.200 11.023.452.500
Số d cuối kỳ 550.270.320
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, dấu) Cuối mỗi quý kế toán Công ty lập bảng tổng hợp chi phí phát sinh trong quý
Bảng tổng hợp chi phí phát sinh Quý iv/2001 Stt Tên công trình NVLTT NCTT CPMTC CPSXC Tổng 1 Nhà th viện ĐH Xây Dựng 295.450.230 148.949.500 33.150.450 71.544.900 549.095.080 2 Nhà C16 ĐHBK 342.150.950 142.350.000 35.654.350 82.112.360 602.267.660 … … … … … … Tổng cộng 5.620.678.250 2.590.458.450 542.925.700 1.207.334.800 9.961.397.200 2.5.2. Kiểm kê và đánh giá sản phẩm dở dang.
Tại Công ty xây dựng số 7, hàng quý Công ty thanh toán với chủ đầu t phần khối lợng xây lắp hoàn thành đến thời điểm đó tại điểm đạt tiêu chuẩn kỹ thuật. Để thanh toán đợc Công ty phải xác định đợc giá thành khối lợng xây lắp hoàn thành trong kỳ. Muốn vậy, Công ty phải xác định đợc khối lợng xây lắp dở dang cuối quý. Việc xác định thờng đợc tiến hành bằng biện pháp kiểm kê khối lợng xây lắp dở dang cuối quý là khối lợng xây lắp cha đạt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý tính từ điểm dừng kỹ thuật hợp lý liền trớc đó
Cuối mỗi quý, cán bộ kỹ thuật của đội xây dựng, chủ nhiệm công trình và đại diện bên chủ đầu t ra công trình để xác định phần việc hoàn thành và dở dang cuối quý. Sau đó cán bộ kỹ thuật gửi sang phòng kế toán bảng kiểm kê khối lợng xây lắp hoàn thành trong quý và khối lợng dở dang cuối quý theo dự toán chi tiết theo từng khoản mục tính giá thành. Kế toán căn cứ vào đó và tổng chi phí thực tế phát sinh trong kỳ, chi phí dở dang đầu kỳ tính ra chi phí dở dang cuối kỳ theo công thức sau:
Giá trị của khối lợng xây = Chi phí SX-KD dở dang đầu kỳ + Chi phí SX-KD phát sinh trong kỳ Giá trị của khối
lợng xây lắp hoàn thành theo
dự toán
+
Giá trị của khối lợng xây lắp dở dang cuối
kỳ theo dự toán
Từ đó lập bảng kê chi phí dở dang thực tế cuối quý theo khoản mục tính giá thành chi tiết cho từng công trình
Bảng kê chi phí dở dang cuối quý
Công trình: Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng Quý IV
Đơn vị tính: VNĐ Khoản mục chi phí Giá trị thực tế
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 37.845.012 Chi phí nhân công trực tiếp 18.341.179
Chi phí máy thi công 4.293.061
Chi phí sản xuất chung 10.137.148