II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ HÒA BÌNH
PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số 01-VT
Ngày 05 tháng 12 năm 2005 TheoQĐ:1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính
Nợ TK152 Số:15 Họ và tên người nhập hàng: Vương Văn Dịu Có TK 331
Họ,tên người giao hàng : Doanh nghiệp tư nhân Thắng Vân
Theo HĐ số 064772 ngày 05/12/2005 của Doanh Nghiệp tư nhân Thắng Vân
Nhập tại kho: kho vật tư
Tổng số tiền bằng chữ :bốn trăm hai bẩy triệu, một trăm không bẩy nghàn chín trăm hai bốn đồng.
Phụ trách cung tiêu Thủ kho Kế toán trưởng (Ký,họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Sau khi nguyên vật liệu được nhập kho, thủ kho sắp xếp vào nơi quy định đảm bảo khoa học hợp lý, tiện cho việc theo dõi và xuất kho. Theo đề nghị của thủ trưởng thủ kho tiến hành xuất kho vật liệu.
PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số : 02- VT
số : 22 Ban hành quyết định số : TT Tên nhãn hiệu Quy cách MS ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Thép φ 16SD390 Kg 37.102 37.102 8.667 321.563.034 2 Xi măng pc 390 Kg 135.000 135.000 781.814 105.544.890 Cộng 427.107.924
Ngày 09/12/2004 1864/1998/QĐ/BTC
Họ và tên : ông Đỗ Văn Phẩm
Địa chỉ: Cty Phát triển Nhà và Đô thị Hoà Bình
Lý do xuất : Xuất thép φ16 thi công Trường THCS xã Tân Phong
Tổng số tiền ghi bằng chữ : Một trăm chín ba triệu, hai trăm bẩy
mười ngàn ,bốn trăm tám mươi đồng.
Phụ trách bộ phận Phụ trách cung Người nhận Thủ kho Sử dụng tiêu
( ký họ, tên ) ( ký họ, tên ) ( ký họ tên ) ( ký ho, tên Sau khi tiến hành làm xong thủ tục nhập- xuất - thủ kho tiến hành phân theo từng loại, từng thứ vật liệu để ghi vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Cuối ngày thủ kho tính số tồn kho cho từng thứ vật liệu để ghi lên thẻ kho.
THẺ KHO Mẫu số : 06- VT
Tờ số 12 Ban hành theo quyết định Ngày lập thẻ kho 01/12/05 Số 1864/ BTC
Tên vật tư:Thép phi 16 SD390
Đơn vị tính:Kg Ngày nhập
xuất
Chứng từ
Diễn giải Số lượng Nhập Xuất Tồn TT Tên quy cách MS ĐVT Số lợng Đơn Thành
Vật t Theo đề nghị xuất Thực xuất giá tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Thép φ 16SD390 Kg 10.212 10.212 8667 88.507.404 2 Xi măng pc 390 Kg 134.000 134.000 781.814 104.763.076 Cộng 193.270.480
1 2 4 5 6 7
Dư đầu kỳ 27.987
01/12 02 Ông Ngô Văn Ngọc nhập φ16 15.000
05/12 15 Ông Vương Văn Dịu nhập 37.102 42.987
φ16 về kho vật tư
07/12 16 Xuất cho ông Trưng thép φ16 21.314 58.775 thi công cung văn hóa
09/12 22 Xuất cho ông Phẩm thép φ16 10.212 48.563 Công trình trưòng THCS xã tân
phong
14/12 29 Bà Miên An Thái nhập thép 4.077 52.640
φ 16 về khovật tư
19/12 41 Xuất cho Ông Bùi Quang Thu 10.213 42.427 thép thi công khu nhà 5 tầng
28/12 53 Xuấtcho Ô.Mai thép đổ bê tông 11.897 30.530 31/12 60 Ông Thắng nhập thép φ 16về 1.103 31.633
kho vật tư
Cộng 57.828 53.636 31.633
Tác dụng:
Thẻ kho do thủ kho lập có tác dụng theo dõi về mặt số lượng nhập xuất vật liệu. Cuối tháng làm căn cứ đối chiếu về số lượng với sổ chi tiết vật liệu Định kỳ thủ kho mang các phiếu nhập, phiếu xuất nộp lên phòng kế toán, kế toán vật liệi tiến hành phân loại nhập xuất theo thứ tự. Sau đó kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết vật liệu. ở đây sổ kế toán chi tiết vật liệu được đóng thành từng quyển phù hợp với từng nhóm vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, Mỗi nhóm lại mở từng vật liệu riêng biệt
Cuối tháng kế toán tổng hợp tất cả các chứng từ nhập kho vật liệu tiến hành ghi lên bảng kê chứng từ nhập vật tư.
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NHẬP VẬT TƯTháng 12 năm 2005 Tháng 12 năm 2005 STT Tên VT ĐV T TKĐ Ư SL ĐG TT 1 2 3 4 5 6 7 8 I Nhập từ TK 331 2.545.888.668