* Hệ thống chứng từ:
+ Phiếu xuất kho.
+ Giấy đề nghị cung cấp vật tư. * Tài khoản sử dụng:
+ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu, TK 152 có 2 tài khoản cấp 2. - TK 1521 – Nguyên vật liệu chính.
- TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ.
+ TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp.
Để hoàn thiện xong một con tàu cần rất nhiều loại nguyên vật liệu, căn cứ vào vai trò của từng loại nguyên liệu Công ty đã chia nguyên vật liệu thành các loại sau:
+ Nguyên vật liệu chính: Bàn ăn, Bàn tivi, Bàn hải đồ, Giường hàng hải, Tủ đựng cờ hiệu, Van chặn phi 15…
+ Nguyên vật liệu phụ: Au to mat điện 33 pha, Bút chì, Bút lông, Vít ren, Chốt giường, Chổi than, Dây xích, Keo đầu trâu, Keo Silicon…
+ Công cụ, dụng cụ: Áo bảo hộ lao động, Bàn máy vi tính, Kéo cắt tôn, Vách ngăn, Tay nâng đen, Kìm hàn…
Nguyên vật liệu của Công ty được quản lý ở kho, việc nhập xuất vật tư được cán bộ phòng kế hoạch - vật tư theo dõi chặt chẽ thông qua định mức tiêu hao của từng công trình và kế hoạch do phòng kỹ thuật lập.
Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho ở Công ty là phương pháp nhập trước xuất trước.
* Hệ thống sổ sách hạch toán chi phí vật tư
+ Nhật ký chung.
+ Sổ cái TK 621, TK 152 + Sổ chi tiết TK 152 + Sổ chi phí sản xuất
* Trình tự hạch toán:
* Trình tự xuất dùng nguyên vật liệu được tiến hành qua các bước sau: + Khi các bộ phận có nhu cầu sử dụng vật tư sẽ tiến hành làm giấy đề nghị cung cấp vật tư gửi lên phòng Kế hoạch - vật tư, phòng Kế toán – vật tư căn cứ vào kế hoạch sản xuất, định mức vật tư xem xét ký duyệt và lập phiếu xuất kho ghi vào cột yêu cầu.
+ Tại kho khi nhận được phiếu xuất kho kèm theo lệnh xuất thủ kho sẽ xuất vật tư ghi vào cột số lượng phần thực xuất và ký vào phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên.
Liên 1: Lưu gốc
Liên 2: Giao cho đơn vị xin lĩnh vật tư
Liên 3: Giao cho thủ kho để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để làm căn cứ ghi vào các sổ sách liên quan.
Trong chuyên đề này em lấy dữ liệu về tập hợp chi phí và tính giá thành
của con tàu 53000T – NAT01 tại phòng kế toán của công ty
Công trình bắt đầu thi công ngày 15/04/2008 và hoàn thiện vào ngày 27/06/2008. Các dữ liệu em trích dẫn từ phòng kế toán của Công ty trong tháng 06 năm 2008.
Sau khi ký kết hợp đồng ( ngày 09/04/2008) công ty tiến hành lập dự toán chi tiết tổng các hạng mục công ty phải làm như: Trần, vách, sàn, ốp lát…và phân công công việc cho các đội. Khi đi vào thi công thực tế căn cứ vào khối lượng công việc cần làm, xem công trình cần những vật tư gì, số lượng là bao nhiêu mà chủ nhiệm công trình làm đề nghị cấp vật tư ( Biểu số 01).
Sinh viên: Phạm Thị Kha - Lớp QT902K 51 Phiếu xuất vật tư
Sổ chi tiết TK 152
Tổng hợp nhập- xuất - tồn Nhật ký chung
Biểu số 01:
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Mã tài liệu: CT- HV- TaC – 04 Lần sửa đổi: 0 0 Số trang: 1/1 Hải phòng, ngày 05 tháng 06 năm 2008. Kính gửi: ÔngGiám đốc Công ty Cổ phần NTTT Shinec
Tên tôi là: Phạm Hải Nam Chức vụ: Phó phòng kỹ thuật
Căn cứ vào nhu cầu của công việc
Kính đề nghị ông xem xét cung cấp một số vật tư, thiết bị sau:
STT Tên vật tư, thiết bị Quy cách ĐVT SL Ghi chú
1 Bàn làm việc 1000 x 700 Cái 02
2 Bàn hải đồ 1050 x 2500 x 900 Cái 01
3 Van chặn phi 15 Cái 2
4 Tủ đựng cờ hiệu 1050 x 1000 x 450 Cái 1
5 Bút dạ Cái 25
6 Băng dính điện Cuộn 3
7 Bản bả thép Cái 5 Người đề nghị phụ trách bộ phận. Phạm Hải Nam Kế toán Nguyễn T.Ánh Nguyệt Giám đốc Vũ Trọng Thụ Sau khi làm giấy đề nghị cung cấp vật tư và được Giám đốc, Kế toán, Trưởng