8. Lợ nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 14.201 15.549 14.849 Nhìn vào kết quả trên ta thấy, trong ba năm liên tiếp tốc độ phát triển của
3.2.3. Hạch toán nghiệp vụ bán hàng nội bộ.
Hàng ngày, khi bán hàng hoá ngời bán sẽ ghi số lợng, giá vốn, giá bán, tính thành tiền và ghi vào Báo cáo bán hàng. Sau 3 đến 5 ngày, kế toán tại cửa hàng lập hoá đơn GTGT cho hàng bán hàng và ghi vào sổ sách ở cửa hàng. Định kỳ 1 tháng, các cửa hàng gửi “ Bảng kê bán hàng ” và báo cáo kết quả kinh doanh lên Công ty. Căn cứ vào các báo cáo này, kế toán tổng hợp vào sổ kế toán.
Khi xuất hàng hoá chuyển đến các cửa hàng, để tiện theo dõi kế toán mở tài khoản 1368 theo dõi từng cửa hàng. Nh vào ngày 23/ 5/ 2003, căn cứ vào lệnh điều động của Giám đốc công ty, thủ kho xuất kho hàng hoá chuyển đến cửa hàng số 12 tại H2 - T2 Thanh Xuân Nam. Thủ kho lập “ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ” nh sau:
Đơn vị: Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội Mẫu số: 03 - VT - CT
Địa chỉ: 658 Trơng Định Số: 028143
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày 23 tháng 5 năm 2002 Liên 3 ( dùng thanh toán nội bộ )
Căn cứ lệnh điều động số ... ngày ... tháng ... năm .... của .... về việc ... Họ tên ngời vận chuyển: Cửa hàng 12. Hợp đồng số:... Phơng tiện vận chuyển:
Xuất tại kho: Mai Động. Nhập tại kho: Cửa hàng 12. ST
T
Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất
Mã số ĐV
T
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Thực xuất
Thực nhập
1 Thép C4550 C4550 Kg 1.000 3.600 3.600.000
2 Thép tấm 40 ly T40 Kg 6.500 3.400 22.100.000
3 Thép tấm 50 ly T50 Kg 1.200 3.100 3.720.000
... ... ...
Tổng cộng 45.524.000
Kế toán Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhận
( (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, bảng kê xuất hàng hoá, kế toán vào sổ chi tiết TK 1368, NKCT số 10 theo định khoản sau:
Nợ TK 136812: 45.524.000 Có TK 156: 45.524.000
Sổ chi tiết TK 1368 mở tơng tự nh sổ chi tiết TK 131.
Vào ngày 1/ 7/ 2003, phòng kế toán nhận đợc Bảng kê bán hàng của cửa hàng số 12 báo cáo về việc bán hàng trong tháng 6/2003.
Căn cứ vào bảng kê bán hàng , kế toán tổng hợp vào sổ chi tiết TK 1368, sổ Cái TK 421 theo định khoản:
Nợ TK 136812: 13.929.000 Có TK 421: 13.929.000
Khi cửa hàng nộp tiền bán hàng, kế toán thanh toán lập phiếu thu chuyển cho cửa hàng trởng ký duyệt, sau đó thủ quỹ làm thủ tục thu tiền.
Căn cứ vào phiếu thu, kế toán thanh toán vào bảng kê số 1, sổ chi tiết TK 1368, NKCT số 1, NKCT số 10 theo định khoản sau:
Nợ TK 111 : 59.453.000 Có TK 1368 : 59.453.000