II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty XDCT Việt Lào
1.Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền
Trong năm 2005 công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào đã hoàn thành nhiều công trình đặt các doanh thu cao quỹ tiền mặt của công ty tăng. Để phục vụ cho các công trình thi công tốt công ty đã chi một số tiền tơng đối lớn công ty chi tiền mua vật t, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho sản xuất đợc tốt hơn, công ty cũng đã nhợng bán một số tài sản mà công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lợng tiền mặt của công ty trong quý IV.
- 31/10 công ty nhợng bán máy ủi cho công ty xây dựng số 1 Nợ TK 111 88.965.800đ
Có TK 333: 8.087.800đ Có TK 711: 80.878.000đ
- 27/11 công ty nhợng bán máy trộn bê tông Nợ TK 111 : 10.543.720đ
Có TK 333: 988.520đ Có TK 711: 9.585.200đ
- 30/12 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 670.000.000đ
Có TK 112: 670.000.000đ
- 23/12 đơn vị hoàn thành bàn giao công trình Cầu Gềnh Nợ TK 111: 361.900.000đ
Có TK 511: 329.000.000đ Có TK 333: 32.900.000đ
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ============== biên bản nhợng bán tài sản cố định Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Nợ TK 111 Có TK 333, 711
Căn cứ vào quyết định số 178 ngày 30/10/2005 của công ty XDCTGT Việt - Lào về việc đánh giá lại tài sản cố định.
Công ty quyết định nhợng bán một máy ủi trị giá: 88.965.800đ đã đợc hai bên chấp thuận.
Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt.
Đại diện công ty xây dựng số 1 Đại diện công ty XDCT 54
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
Phiếu thu
Ngày 31/10/2005
Nợ TK: 111
Có TK: 211 Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền: 88.965.800đ
Đã nhận đủ số tiền: Tám tám triệu chín trăm sáu năm ngàn tám trăm đồng chẵn.
Ngày 31 tháng 10 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nộp
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
* Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty căn cứ vào các chứng từ gốc:
- Ngày 5/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 86.941.100đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 152 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Có TK 111 : 95.635.210đ
- Ngày 15/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 6.562.500đ, thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 152 : 6.562.500đ
Nợ TK 133 :656.250đ
Có TK 111 :7.218.750đ
- Ngày 2/11 anh Tuyến mua máy trộn bê tông trị giá: 451.202.210đ thuế VAT 10% đã thanh toán tiền mặt.
Nợ TK 211 : 451.202.210đ
Nợ TK 133 : 45.120.221đ
Có TK 111 : 496.322.431đ
- Ngày 10/11 mua kích KR trị giá 13.028.580đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 211 : 13.028.580đ
Nợ TK 133 : 1.302.858đ
Có TK 111 : 14.331.438
- Ngày 11/11 mua nguyên vật liệu trị giá 17.557.000đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 : 17.557.000đ
Nợ TK 133 : 1.755.700đ
Có TK 111 : 19.312.700đ
- Ngày 28/11 anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật trị giá 5.700.000đ thuế VAT 10% đãnh thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 211 : 5.700.000đ
Nợ TK 133 : 570.000đ
Có TK 111 : 6.270.000đ
- Ngày 20/12 anh Thiện mua bể trộn bê tông trị giá 17.884.770đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 211 : 17.884.770đ
Nợ TK 133 : 1.788.477đ
Có TK 111 : 19.673.247đ
- Ngày 30/12 mua bảo hộ lao động trị giá 956.700đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 153 : 956.700đ
Nợ TK 133 : 95.670đ
Có TK 111 : 1.052.370đ
Công ty XDCTGT Việt - Lào
Phiếu chi
Ngày 2/11/2005 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK: 211
Có TK: 111 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Tuyến
Địa chỉ: Đội trởng đội 301
Lý do: Để mua máy trộn bê tông Số tiền: 496.322.431 đ
Bằng chữ: Bốn trăm chín sáu triệu ba trăm hai hai nghìn bốn trăm ba mốt đồng).
Ngày 2 tháng 11 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
Phiếu chi Mẫu 3
Ngày 28/11/2005
Nợ TK: 211
Có TK: 111 Họ tên ngời nhận: Phan Văn Dũng
Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật
Số tiền: 6.270.000đ
Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn
Ngày 28 tháng 11 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
giấy đề nghị tạm ứng Mẫu 2
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 141
Có TK: 112
Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCTGT Việt - Lào
Tên tôi là: Nguyễn Văn Thiện
Đề nghị tạm ứng số tiền: 19.673.247đ
(Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy mơi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn).
Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa
Thời gian thanh toán: Trừ vào quyết toán công trình
Duyệt tạm ứng: Mời chín triệu sáu trăm bảy mơi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
giấy đề nghị thanh toán tạm ứng
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 111
Có TK: 141 Họ tên ngời thanh toán: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xởng đúc
Số tiền tạm ứng đợc thanh toán: 19.673.247đ
(Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy mơi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn
Ngày 20 tháng 12 năm 2005
Kế toán trởng Kế toán thanh toán Ngời thanh toán
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
Phiếu chi Mẫu 3
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 211
Có TK: 111 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xởng đúc
Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa Số tiền: 19.673.247đ
Đã nhận đủ số tiền: (Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng)
Ngày 20 tháng 12 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
Giấy báo nợ
(Bộ tài chính)
Căn cứ thông t duyệt y dự toán: Số 252 ngày 31 tháng 11 năm 2005 Yêu cầu kho bạc Nhà nớc: Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111
Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK 112
Chi ngân sách số tài khoản 178 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị đợc hởng: Công ty XDCTGT Việt Lào Số tài khoản: 2165
Tại ngân hàng Công thơng Đống Đa
Lý do: chi tiền mua vật t cho các công trình Số tiền là: 670.000.000đ
Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mơi triệu đồng.
Kế toán trởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trởng đơn vị NH
(Ký, họ tên đóng dấu)
sổ quỹ tiền mặt
Tháng 10 năm 2005
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
103.698.612
5/10 Anh Quang mua NVL 95.635.210
15/10 Anh Quang mua NVL 7.218.750
30/10 CT nhợng bán máy ủi 80.878.000 Cộng phát sinh 184.576.612 102.853.960 Số d cuối tháng 81.722.652 Kèm theo……….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Thủ quỹ ký 44
sổ quỹ tiền mặt
(Kiêm báo cáo quỹ) Tháng 11 năm 2005
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
496.322.431
2/11 Mua máy trộn bê tông 14.331.438
10/11 Mua kích KR 19.321.700
11/11 Anh Quang mua NVL
27/11 CT nhợng bán máy trộn bê tông 9.585.200
28/11 Mua máy đầm cọc Nhật 6.270.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
30/12 Rút tiền gửi ngân hàng 670.000.000
Cộng phát sinh 761.307.852 536.245.569 Số d cuối tháng 225.062.283 Kèm theo……….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 25 tháng 11 năm 2005 Thủ quỹ ký
sổ quỹ tiền mặt
(Kiêm báo cáo quỹ) Tháng 12 năm 2005
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số d đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
225.062.283
20/12 Anh Thiện mua máy trộn vữa 19.673.247
23/12 ĐV cầu Gềnh hoàn thành CT 329.000.000
30/12 Mua thiết bị bảo hộ lao động 1.052.376
Cộng phát sinh 554.062.283 20.725.623 Số d cuối tháng 533.200.898 Kèm theo……….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 30 tháng 12 năm 2005 Thủ quỹ ký 46
chừng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Số NT Nợ Có
31/10 Nhợng bán máy ủi cho CTXD số 1 111 711 333 88.965.000 80.878.000 8.087.000 27/11 Nhợng bán máy trộn bê tông
cho CTXD số 1 111 711 333 10.543.720 9.585.200 958.520 31/11 Rút tiền gửi NH ĐĐ về nhập quỹ 111 112 670.000.000 23/12 ĐV cầu Gềnh hoàn thành bàn giao CT 111 361.900.000 511 333 329.000.000 32.900.000 Cộng 1.121.920.120 Kèm theo……….chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ)
chừng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Số 21
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Số NT Nợ Có
5/10 Anh Quang mua NVL 152 86.941.100
133 8.694.110
111 95.635.210 15/10 Anh Quang mua NVL 152 6.562.500
133 656.250
111 7.218.750 2/11 Anh Tuyến mua máy trộn bê tông 211 451.202.210 133 45.120.221 111 496.322.431 10/11 Mua máy kích KR 211 13.028.580 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
133 1.302.858
111 14.331.438 11/11 Anh Quang mua NVL 152 17.557.000
133 1.755.700
111 19.312.700 28/11 Anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật 211 5.700.000
133 570.000
111 6.270.000 20/12 Anh Thiện mua máy trộn bê tông 211 17.884.770
133 1.778.477
111 19.673.247 30/12 Mua bảo hộ lao động 153 956.700
133 95.670 111 1.052.370 Cộng 659.816.146 Kèm theo……….chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt Lào
sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Số 243 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số tiền SH NT 21 5/10 95.635.210 15/10 7.218.750 31/10 88.965.800 2/11 496.322.431 10/11 14.331.438 11/11 19.312.700 27/12 10.543.720 28/11 6.270.000 30/12 670.000.000 20/12 19.673.248 23/12 361.900.000 30/12 1.052.370 Cộng 1.791.325.614 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt Lào sổ cái Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 103.698.612
Thủ quỹ chi tiền mặt trong tháng
5/10 Chi anh Quang mua vật liệu 152 95.635.210 2/10 Mua máy trộn bê tông 211 496.322.431 28/11 Mua máy đầm cóc Nhật 211 6.270.000
10/11 Mua kích KP 211 14.331.438
30/12 Chi mua thiết bị bảo hộ lao động 153 1.052.370 15/10 Chi anh Quang mua nguyên vật liệu 152 7.218.750 11/11 Chi mua nguyên vật liệu 152 19.312.700 20/12 Anh Thiện mua bể trộn vữa 211 19.673.247
Các khoản phải thu nhập quỹ Công ty
30/10 Công ty nhợng bán máy ủi 711 80.878.000 23/12 Đơn vị hoàn thành bàn giao công
trình
511 329.000.000 27/11 Công ty nhợng bán máy trộn bê
tông
711 9.585.200 31/11 Rút tiền gửi ngân hàng 112 670.000.000
Cộng phát sinh 1.193.161.812 659.816.146 Cộng số d cuối kỳ 533.345.666 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ)