b. Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ:
I.3.3. Nhiệm vụ của từng ngời trong bộ máy kế toán và mối quan hệ chuyên môn.
chuyên môn.
+ Kế toán trởng:
- Là ngời giúp việc cho giám đốc theo dõi, tổng hợp mọi hoạt động tài chính của Công ty, giám sát, tổ chức công tác kế toán, hạch toán kinh doanh đạt hiệu quả cao, giúp cho giám đốc thực hiện nghiêm túc pháp lệnh kế toán, thống kê, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khao học, hợp lý phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Hớng dẫn toàn bộ công việc kế toán trong phòng đảm bảo cho từng bộ phận kế toán từng nhân viên kế toán phát huy đợc khả nãng chuên môn, tạo nên sự kết hợp chạt chẽ giữa các bộ phận kế toán có liên quan góp phần thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ kế toán.
- Thờng xuyên phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có của tiền mặt, tiên gửi ngân hàng, vốn bằng tiền khác, các khoản vay thanh toán công nợ kiểm soát và duyệt báo cáo tài chính cuả Công ty để báo cáo trớc Công ty và cơ quan tài chính.
+ Kế toán tổng hợp:
- Có nhiệm vụ hạch toán vật liệu, thống kê việc nộp thuế GTGT thanh toán lơng, thởng, nghỉ phép, lễ, tết các khoản trích theo lơng cho cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Kế toán tổng hợp và kiểm toán Kế toán nhập xuất và thanh toán
Thủ quỹ Kế toán xí nghiệp
xây lắp i Kế toán xí nghiệp SX V L X
+ Kế toán thanh toán:
- Theo dõi toàn bộ khu kinh doanh nhà, theo dõi các khoản phải thu, phải tra cho cơ quan nhà nứơc, thực hiện việc ghi chép và mở sổ chi tiết theo dõi công nợ trong và ngoài Công ty, chấp hành tất chế độ kế toán hiện hành sử dụng các loại sổ sách phù hợp với quy định của Nhà nớc, thanh quyết toán kịp thời, đầy đủ cho cán bộ công nhân viên sử lý các khoản thanh quyết toán công nợ của khách hàng để đảm bảo chữ tín cho Công ty. + Thủ quỹ:
- Có nhiệm vụ theo dõi viêc thu – chi tiền mặt (và ngoại tệ nếu có) đảm bảo đúng nguyên tắc, chế độ quản lý tiền mặt và ngoại tệ giám sát và thực hiện xuất quỹ ghi chi đã có đầy đủ chữ ký theo quy định, ghi chép cập nhật sổ sách (sổ quỹ) và báo cáo tiền quỹ hàng ngày, sắp xếp và lu trữ các chứng từ sao cho có hệ thống để thuận lợi trong việc quản lý và kiểm tra.
+ Kế toán Xí nghiệp xây lắp số I:
- Có nhiệm vụ theo dõi thu nhập các chứng từ về thu mua vật t, nguyên vật liệu liên quan đến công trình, tiến hành xử lý ban đầu tổng hợp sơ bộ chứng từ rồi chuyển lên phòng kế toán.
+ Kế toán Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng:
- Có nhiệm vụ thu thập các hoá đơn chứng từ liên quan đến sản xuất vật liệu xây dựng nh hoá đơn mua hàng, thuế GTGT bảng chấm công …. để gửi lên phòng kế toán tổng hợp và tính giá thành cho từng chủng loại vật liệu xây dựng.
I.4.Hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty.
Hiện nay Công ty Phát triển Nhà và Đô thị Hòa Bình áp dụng hình thức sổ kế toán : “Chứng từ ghi sổ" để thực hiện công tác kế toán của mình .
Trình tự ghi theo sơ đồ sau:
Chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợpgốc
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Trình tự ghi:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ hợp lệ để ghi vào chứng từ ghi sổ. Các chứng từ cần hạch toán mà cha thể phản ánh vào chứng từ ghi sổ thì đồng thời phải ghi vào sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết. Các chứng từ liên quan đến, thu chi tiền mặt đợc ghi vào sổ quỹ . Sau đó từ chứng từ ghi sổ hàng ngày kế toán ghi vào sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ .
Cuối tháng, sau khi đã phản ánh tất cả các chứng từ ghi sổ vào sổ cái tiến hành cộng số phát sinh tính từ d cuối tháng cho từng tài khoản. Số liệu trên sổ cái sau khi đợc kiểm tra đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết đợc làm căn cứ lập : Bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính khác. Đồng thời từ sổ
kế toán chi tiết cuối tháng kế toán lên bảng tổng hợp chi tiết. Từ bảng tổng hợp chi tiết cuối tháng kế toán lập báo cáo tài chính .
Cuối tháng cộng sổ kế toán lấy số liệu ở sổ đăng ký chứng từ đối chiếu với bảng cân đối sổ phát sinh.