II. Nội dung chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
1. Nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán, vay ngân hàng
trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm đợc vốn lu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lu động.
Vốn bằng tiền bao gồm: - Tiền mặt: TK 111
- Tiền gửi ngân hàng: TK 112 - Tiền đang chuyển: TK 113
Vốn bằng tiền là loại vốn đợc xác định có nhiều u điểm nhng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thờng mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này.
1. Nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ thanh toán, vay ngân hàng hàng
* Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ:
- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định và chế độ quản lý, lu thông tiền tệ hiện hành của Nhà nớc.
- Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại vốn bằng tiền của đơn vị hàng ngày.
- Kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng ngân hàng Việt nam.
- Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại vốn bằng tiền, từng loại ngoại tệ.
* Hạch toán nguồn vốn tín dụng phải cần thuân thủ các nguyên tắc sau:
- Mọi khoản vay ngoại tệ phải đợc phản ánh theo nguyên tắc tiền tệ và đồng Việt Nam. Trờng hợp vay bằng vàng bạc, đá quý phải đợc phản ánh chi tiết theo từng loại về số lợng và giá trị.
- Mọi khoản vay phải đợc theo dõi chi tiết theo các hình thức vay, vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn hoặc các đối tợng khác. Trong từng hình thức vay phải theo dõi cho từng loại vay.
* Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán phải tuân thủ các nguyên tắc:
- Hạch toán các quan hệ kinh tế thuộc nghiệp vụ thanh toán phải chi tiết cho từng đối tợng có quan hệ tài chính vốn đơn vị. Đến cuối kỳ hạch toán phải tính số công nợ cho từng đối tợng.
- Kế toán có nhiệm vụ tổ chức ghi chép và theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải thu, phải trả có biện pháp đôn đốc chi, trả và thu hồi kịp thời các khoản công nợ.
- Nghiêm chỉnh chấp hành kỷ luật thanh toán và thu nộp ngân sách. Giải quyết dứt khoát công nợ dây da. Xử lý đúng đắn các khoản nợ không có khả năng đòi đợc hoặc không có ai đòi.