So sánh đơn giá cụa sạn phaơm và sô dư cuôi kỳ cụa hàng toăn kho với naím trước KTV laơp bạng phađn tích biên đoơng sô dư cuôi kỳ cụa các mã hàng Thành phaơm và nguyeđn vaơt lieơu, so sánh cạ veă sô lượng ,đơn giá và giá trị cụa từng maịt hàng
Kêt quạ: Đơn giá cụa haău hêt thành phaơm taíng nhanh ngoai trừ đơn giá cụa D.Knitting giạm 0.15 USD, tương ứng giạm 13,61% vì gía nguyeđn vaơt lieơu đaău vào cụa D.Knitting là POY và FDY taíng laăn lượt 15% và 6%. Nhìn chung, hàng toăn kho @31/12/04 giạm đáng keơ so với naím ngoái trừ DTY taíng 11,45% so với naím ngoái.
Laơp bạng toơng hợp các lối chi phí nguyeđn vaơt lieơu, chi phí nhađn cođng trực tiêp, chi phí sạn xuât chung. So sánh biên đoơng qua 2 naím 2003,2004 và giại thích những biên đoơng bât thường.
2/. Thử nghieơm chi tiêt:
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F5
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Cođng vieơc:
- Kieơm tra chĩn mău hoá đơn nhaơp hàng toăn kho vào tháng 9 (tháng có biên đoơng lớn nhât) - Kieơm tra chĩn mău chi phí sạn xuât chung
Múc tieđu kieơm toán: - Hàng toăn kho là có thực
- Các chi phí thực tê có phát sinh Kêt quạ:
- Hàng nhaơp kho được kieơm tra ở F5-1
- Chi phí sạn xuât chung được kieơm tra ở F5-2 Kêt luaơn:
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F5-1
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH H 2/3/05
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ………
Kieơm tra chĩn mău chứng từ hàng nhaơp kho tháng có biên đoơng lớn Nguyeđn vaơt lieơu (TK 152)
Chứng từ
Sô Ctừ Ngày
P04092xx 03/09/04 Nhaơp sợi P-POY 264.938,33
T04091xx 06/09/04 Nhaơp sợi POY 388.435,89
T04091xx 07/09/04 Nhaơp sợi P-PFOY 55.134,69
P04090xx 09/09/04 Nhaơp sợi P-POY 449.000,34
T04091xx 10/09/04 Nhaơp sợi POY 306.045,97
P04091xx 14/09/04 Nhaơp sợi P-POY 440.955,25
P04092xx 17/09/04 Nhaơp sợi P-POY 445.399,57
R04099xx 21/09/04 Nhaơp sợi POY 356.406,36
T04091xx 24/09/04 Nhaơp sợi P-POY 675.918,04
P04092xx 28/09/04 Nhaơp sợi P-POY 460.648,17
: Đã kieơm tra khớp với hoá đơn thương mái, tờ khai hại quan, B/L, packing list Đã kieơm tra đơn đaịt hàng
Đã kieơm tra phiêu nhaơp kho Kêt luaơn: hàng toăn kho là có thaơt
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F5-2
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Kieơm tra chĩn mău chi phí sạn xuât chung
Tháng Dịch vú bạo trì Vaơt lieơu cung ứng Nhieđn lieơu
1 215.597,74 294.956,06 433.188,32 2 342.939,49 314.131,80 433.396,27 3 114.546,88 321.140,96 435.255,43 4 235.934,04 330.329,70 441.139,94 5 214.274,49 286.268,29 461.801,03 6 213.979,65 343.596,66 475.019,00 7 327.358,85 342.686,01 468.207,97 8 271.740,04 411.470,95 457.273,98 9 310.010,90 349.291,27 489.253,08 10 269.004,74 320.424,88 534.677,54 11 291.540,03 346.460,74 483.964,54 12 209.879,50 422.822,07 508.017,56 Toơng coơng 3.016.806,35 4.083.579,39 5.621.194,77 : đã kieơm tra chứng từ xuât kho
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F6
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Cođng vieơc:
- Kieơm tra phương pháp tính giá thành hàng toăn kho Múc tieđu kieơm toán:
- Hàng toăn kho được đánh giá đúng đaĩn, hợp lý Kêt quạ:
- Xem F7-1, F7-2, F7-3
- Phương pháp bình quađn gia quyeăn được dùng đeơ xác định giá hàng toăn kho - Hàng toăn kho được xác định theo phương pháp kieơm keđ định kỳ
Kêt luaơn:
- Phương pháp tính giá thành hàng toăn kho là hợp lý, đúng quy định và được áp dúng nhât quán
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F6-1
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Kieơm tra phương pháp tính giá nguyeđn vaơt lieơu xuât kho
Cođng vieơc:
- Kieơm toán vieđn laơp bạng tính goăm các yêu tô: sô dư đaău kỳ, nhaơp, xuât, đơn giá, sô dư cuôi kỳ (theo dõi cạ veă sô lượng và giá trị) cụa các mã nguyeđn vaơt lieơu chính POY và FDT qua 3 tháng 2,5,12, moơi mã hàng chĩn mău 3 chi tiêt đeơ kieơm tra
Bạng tính này laơp theo mău sau:
Opening Bal. Adj Input U.C Ending Bal PerBook
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Qty Amt Qty Amt Qty Amt Qty Amt
(7) = [ (6)+(4)+(2) / (1) +(3)+(5) ] (9) = (7) x (8)
- Đôi chiêu kêt quạ tính toán cụa kieơm toán với soơ sách cụa khách hàng. - Thu thaơp soơ cái 152 đeơ kieơm tra sô dư.
Kêt luaơn:
- Phương pháp tính giá NVL là phù hợp
- Đơn vị đã áp dúng cách tính giá nguyeđn vaơt lieơu xuât kho theo phương pháp bình quađn gia quyeăn
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F6-2
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Kieơm tra đơn giá cụa thành phaơm
- Phương pháp đánh giá hàng toăn kho là phương pháp bình quađn gia quyeăn tháng.
- Đã kieơm tra đơn giá cụa nguyeđn vaơt lieơu. Những chi phí khác bao goăm: chi phí khâu hao, chi phí lương đã được kieơm tra và đạm bạo ở những phaăn hành khác. Theđm vào đó, nguyeđn vaơt lieơu chiêm hơn 70% chi phí cụa thành phaơm. Vì thê, có theơ đạm bạo là đơn giá cụa thành phaơm là thích hợp.
- Thực hieơn phương pháp walk-through đeơ kieơm tra chĩn mău các mã hàng DTY, OE, Weaving, Dyed Weaving qua 2 tháng 11,12.
Kêt luaơn:
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F6-3
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Kieơm tra phương pháp tính giá thành
- Phương pháp tính sạn phaơm dở dang cuôi kỳ:
Chi phí sạn phaơm dở dang cuôi kỳ bao goăm 152, 622, 627
Chi phí sạn phaơm dở dang cuôi kỳ tính theo phương pháp sạn phaơm chuaơn. Thành phaơm = CPSPDD ĐK + CPSPDD PS – CPSPDD CK Chi phí nguyeđn vaơt lieơu: Thực tê xuât vào sạn xuât
Chi phí nhađn cođng trực tiêp: Phađn boơ theo sạn phaơm quy đoơi Chi phí sạn xuât chung: Phađn boơ theo sạn phaơm quy đoơi
CPSXDDCK = (CPSXDDĐK + Phát sinh taíng) x toơng heơ sô quy đoơi theo sp chuaơn (Toơng sô lượng sạn phaơm quy đoơi + toơng heơ sô quy đoơi theo sạn phaơm chuaơn) * Heơ sô quy đoơi được phòng sạn xuât cung câp hàng tháng
- Đã kieơm tra walk-through phương pháp tính giá cụa các mã DTY, OE, Weaving, Dyed weaving trong tháng 11. 12 đeơ đạm bạo phương pháp tính giá là phù hợp và nhât quán với naím trước.
Kêt luaơn: phương pháp tính giá thành cụa đơn vị là phù hợp và nhât quán
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F7
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH H 2/3/05
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Cođng vieơc:
- Kieơm tra hàng toăn kho giữa soơ sách với bieđn bạn kieơm keđ hàng toăn kho. - Đieău giại những biên đoơng, cheđnh leơch (nêu có).
Múc tieđu kieơm toán: - Hàng toăn kho là có thaơt.
- Xem F7-1, F7-2
Kêt luaơn:
- Hàng toăn kho @31/12/04 là có thaơt.
AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F7-1
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH
H 2/3/05 5
Naím tài chính kêt thúc 31/12/2004 Người KT S 6/3/05 Trang ……...
Mã hàng Bieđn bạn kieơm keđ (Costing Dep.)Báo cáo HTK
Báo cáo hàng ngày
(M/C Dep.) Cheđnh leơch
POY120D/24,36F Qty: 322.921,00 Amt:449.285,00 322.929 (8) + 120/24 SD 387 + 120/24 SD 62.516 + 125/36 SD 220.054 220.054 + 120/36 SD 39.972 POY245D/36,48F Qty: 704.661 Amt:912.903 704.661 0 + 250/36SD 145.127 2.594 + 250/48SD 552.745 552.745 4.195 PATY160/144 28.041 28.041 28.041 0 NFDY 30/1BR 18.424 18.424 0 NFDY 30/BRD 13.417 13.417 NFDY 30/BRY 5.007 PDTY100/48WIL 32.081 32.081 32.081 0 Weaving V43022 1.290.327 1.262.713 (27.614) V43257 786.776 786.776 V57029 596.349 583.175 (13.174) V4301K 716.648 454.933 (261.715) V174B3 1.010.607 1.010.607 F7-2 V177166 329.418 329.418 AFC SAIGON
Khách hàng Cođng ty Đođng Phương Teđn Ngày Mã sô:
F7-2
Noơi dung Hàng Toăn Kho Ngườ
i TH H 2/3/05
- Đieău giại những cheđnh leơch:Mã hàng In Out Chứng từ Ngày