- Tài khoản sử dụng
Xen bảng tính lương bộ phận gián tiếp
Bộ phận trực tiếp Bảng tính lương bộ phận trực tiếp Số lượng Chức vụ Định mức lương 1 ngày Ngày công Lương Tổng lương 1 2 3 4 5=3x4 6=5x1 8 LĐPT 50,000 26 1,300,000 10,400,000 7 LĐPT 43,000 26 1,118,000 7,826,000 CỘNG 18,226,000
Lương = định mức lương 1 ngày x số ngỳ công ( quy định là 26 ngày) Tổng lương = lương x số lượng (số lượng người lao động)
Tổng lương bộ phận trực tiếp là tổng tiền lương phải trả cho công nhân trong kỳ tính được là 18.226.000đ
Vậy, tổng lương toàn bộ công ty là 35.338.000 + 18.226.000 = 53.564.000đ b/ Tính BHXH, BHYT, KPCĐ
bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ Phần cty trích Số tiền Phần người
lao động chịu Số tiền BHXH 15% 1,587,076 5% 529,025 BHYT 2% 211,610 1% 105,805 KPCĐ 2% 211,610 TỔNG 19% 2,010,295 6% 634,830
(tổng lương căn bản của bộ phận văn phòng là 10, 580,500)
BHXH, BHYT & KPCĐ do công ty trích nộp cho ngưới lao động
BHXH, BHYT VÀ KPCĐ được trích trên lương căn bản theo quy định của Nhà Nước. BHXH, BHYT vàKPCĐ chỉ trích nộp cho bộ phận văn phòng vì bộ phận này nằm trong biên chế của công ty được trả lương theo quy chế, còn bộ phận gián tiếp công trường thì được trả lương theo thỏa thuận và bộ phận trực tiếp công trường áp dụng lương khoán, klhong6 nằm trong biên chế công ty nên không được trích mua BHXH, BHYT và KPCĐ.
BHXH, BHYT, KPCĐ được tính như sau
BHXH = tổng lương CB bộ phận văn phòng x 15% = 10.580.500x 15% = 1.587.075đ BHYT = tổng lương CB bộ phận văn phòng x 2%
= 10.580.500x 2% = 211.610đ KPCĐ = tổng lương bộ phận văn phòng x 2%
Vậy, tổng số tiền công ty trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động là 2.010.290đ
BHXH, BHYT trừ vào lương người lao động
BHX, BHYT được trích trên lương CB của người lao động do người lao động chịu trích nộp từ tiền lương của mình vào mỗi tháng.
Tổng lương bộ phận văn phòng là 10.580.500, việc tính tiền để trích nộp BHXH, BHYT cụ thể như sau.
BHXH = tổng lương CB bộ phận văn phòng x 5%
= 10.580.500 x 5% = 529.025đ
BHYT = tổng lương bộ phận văn phòng x1% = 10.580.500x 1% = 105.805đ
Vậy, tổng số tiền đươc trừ vào lương người lao động để BHXH, BHYT là 634.830 :
Quá trình hoạch toán các nghiệp vụ phát sinh như sau
1/ tiền lương phải trả cho người lao động (bộ phận gián tiếp ) Nợ TK 642 : 35.338.000
Nợ TK 622 : 18.226.000
Có TK 334 : 53.564.000
2/ trích nộp BHXH, BHYT, PKCĐ cho người lao động ( bộ phận gián tiếp) Nợ TK : 2.010.295đ
Có TK 3382 : 211.610đ Có TK 3383 : 1.587.075đ Có TK 3384 : 211.610đ
3/ trừ váo lương người lao động BHXH, BHYT Nợ TK 33 : 634.830đ
Có TK 3383 : 529.025đ Có TK 3384 : 105.805đ
3/ trả lương bộ phận gián tiếp 8.000.000đ, bộ phận trực tiếp 15.000.000đ Nợ TK 334 : 23.000.000d09
Có TK 111 : 23.000.000đ
Theo sơ đồ TK 334, tổng lương phải trả : 53.564.000đ Tổng lương đã trả : 23.634.830đ
Vậy, số lương còn phải trả = tổng lương phải trả - tổng lương đã trả = 53.564.000 – 23.634.830 = 29.929.170đ
Sơ đò tài khoản của các nghiệp vụ trên như sau:TK 111 TK334 TK662