V. Sổ kế toán sử dụng cho kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ, dụng cụ ở doanh nghiệp sản xuất:
2. Đặc điểm chung của xí nghiệp vật liệu và xây dựng điện.
2.4. Kế toán chi tiết vật liệu côngcụ dụngcụ
2.4.1. Các thủ tục cần thiết khi nhập xuất kho vật liệu công cụ dụng cụ 2.4.1.1. Thủ tục nhập kho vật liệu - công cụ dụng cụ.
* Thủ tục nhập vật t mua ngoài.
Khi lợng vật t trong kho không đủ cho nhu cầu sản xuất, bộ phận vật t phải xin mua vật t, Giám đốc duyệt sau đó cử ngời đi mua. Vật t mua về đã đ- ợc ngời mua kiểm tra và thủ kho nhập kho sau khi kiểm tra. Bộ phận vật t lập và ký vào 3 phiếu nhập kho vật t chuyển cho thủ kho và ngời mua ký cả 3 liên, đồng thời nhận vật t vào kho. 1 liên đợc thủ kho giữ, 1 liên lu tại bộ phận vật t, còn 1 liên đợc chuyển sang kế toán tính toán cùng với hoá đơn mua và giấy xin mua để rút tiền tính toán cho ngời tán. Định kỳ 5 đến 7 ngày, kế toán vật t xuống kho lấy phiếu nhập kho để vảo sổ chi tiết vật liệu.
Biểu số 2. Đơn vị bán
Hoá Đơn kiêm phiếu xuất kho
Xí nghiệp vật t vận tải
Họ tên ngời mua: Nguyễn Văn Chiến (liên này giao cho khách) Địa chỉ: Xí nghiệp vật liệu và xây dựng Điện
Xuất kho: Kho Bala
Hình thức thanh toán: Tiền mặt TT Tên quy cách sản phẩm hàng hoá Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền (đ) Ghi chú 1 Dây nhôm AC-50 Kg 100 22.000 2.200.000 Cộng 2.200.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm ngàn đồng Ngày 25/6/2000 Ngời mua Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Sau khi nhận hoá đơn kiêm phiếu xuất kho của xí nghiệp vật t vận tải cùng với số dây nhôm của cơ sở đó chuyển đến bộ phận vật t viết phiếu nhập kho
Biểu số 03
Xí nghiệp VL và XD Điện Km 9 - Thanh Xuân - Hà Nội
Phiếu nhập kho
Ngày 25 tháng 6 năm 2000 Nợ TK: 1521
Có TK: 1111 Họ tên ngời giao: Nguyễn Văn Chiến
Nhập tại kho: Xí nghiệp
Theo... HĐ 010847... ngày 25/6/2000 TT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú Xin nhập Thực nhập 1 Dây nhôm AC-50 Kg 100 100 22.000 2.200.000 Cộng 2.200.000
Tổng số tiền: (Viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm ngàn đồng.
Ngời giao hàng Phụ trách cung tiêu Thủ kho Kế toán trởng
* Đối với vật t nhập lại kho từ các đơn vị trực thuộc do cần đổi loại vật t hoặc do khi trớc xuất thừa.
Bộ phận cung ứng vật t viết phiếu nhập kho thành 2 liên: 1 liên giữ lại còn một liên bàn giao xuống kho. Liên ở kho sau 5 đến 7 ngày sẽ đợc đa lên bộ phận kế toán cùng các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho khác để vào sổ chi tiết vật liệu.
* Đối với phế liệu thu hồi.
Xí nghiệp không làm thủ tục nhập kho phế liệu thu hồi mà sau mỗi chu kỳ sản xuất phế liệu đợc lấy ra từ phân xởng sản xuất, nhập thẳng vào kho không qua một hình thức kiểm tra nào.
2.4.1.2. Thủ tục xuất vật liệu và công cụ dụng cụ
* Thủ tục xuất vật t của xí nghiệp cho sản xuất.
Hàng tháng căn cứ vào công việc và kế hoạch sản xuất để đảm bảo tiến độ sản xuất, phòng kế hoạch có sự cộng tác với phòng kỹ thuật lập kế hoạch
cấp phát vật t cho từng đơn vị trình Giám đốc duyệt, bản tổng hợp cấp phát vật t đợc sao gửi cho các bộ phận liên quan nh phòng vật t, phòng kỹ thuật, phòng tài chính kế toán.
Các đơn vị sản xuất căn cứ lợng vật t đợc duyệt từng kỳ làm phiếu lĩnh vật t. Phiếu lĩnh vật t đợc viết thành 2 liên, 1 liên đa lại bộ phận vật t và 1 liên mang đến kho. Thủ kho xuất vật t đồng thời kỳ nhận vào phiếu lĩnh vật t. Định kỳ kế toán vật t xuống kho nhận các phiếu lĩnh vật t cùng các phiếu nhập kho để vào sổ chi tiết vật t.
Biểu số 04
Xí nghiệp vật liệu và xây dựng Điện Km 9 - Thanh Xuân - Hà Nội
Phiếu lĩnh vật t
Số 1416 Ngày 20 tháng 6 năm 2000 Tên đơn vị lĩnh: Đội xây lắp trạm
Lý do lĩnh: Công trình trạm 110 KV Nghĩa Đô Lĩnh tại kho: Xí nghiệp
TT Tên nhãn hiệu quy cách vật t Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền (đ) Ghi chú Xin lĩnh Thực xuất 1 2 3 4 5 6 7 8