• Môi trường kiểm soát:
Môt trường kiểm soát bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong và bên ngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hình kiểm toán nội bộ, đây là môi trường mà trong đó toàn bộ hoạt động kiểm soát nội bộ được triển khai. Công ty Cổ phần CB NSTP Bắc giang đã thiết lập được một môi trường kiểm soát cụ thể:
- Cơ cấu tổ chức: Công ty có bộ máy, cơ cấu tổ chức khá vững chắc do được đúc rút kinh nghiệm từ các công ty khác trong ngành, bên cạnh đó đội ngũ cán bộ có bề dày kinh nghiệm công tác nên bộ máy quản lý cũng như bộ máy sản xuất khá gọn nhẹ và linh hoạt.
- Chính sách nhân sự: Hiện nay, Công ty tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động, tuyển thêm nhiều công nhân có trình độ chuyên môn cao, có đạo đức tốt, đáp ứng được yêu cầu của Công ty. Công ty luôn tạo mọi điều kiện tốt nhất cho cán bộ công nhân viên trong Công ty. Bên cạnh đó, Công ty đã có sự phân công lao động hợp lý, tuy nhiên số lao động có trình độ học vấn cao còn chiếm tỉ trọng thấp trong cơ cấu tổng lao động của Công ty.
- Công tác kế hoạch: Để việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ban quản lý của Công ty luôn có kế hoạch về sản xuất, doanh thu, lợi nhuận… trong nhiều năm. Đồng thời,
Công ty cũng xây dựng kế hoạch cho từng năm để đảm bảo mức tăng trưởng về doanh thu và lợi nhuận. Cụ thể, Công ty có mục tiêu doanh thu, lợi nhuận trong năm 2007 như sau:
TT Chỉ tiêu Mã số Năm 2007
1 Tổng doanh thu 01 26.779.303.800
2 Doanh thu thuần 10 26.770.300.000
3 Giá vốn hàng bán 11 20.636.400.000
4 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 6.133.900.000
5 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 30 3.086.100.000
6 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 40 65.602.124
7 Lợi nhuận bất thường 50 13.602.000
8 Tổng lợi nhuận trước thuế 60 3.165.322.124
• Hệ thống kế toán:
Hệ thống kế toán của Công ty cổ phần CB NSTP Bắc Giang bao gồm các thông tin về tổ chức công tác kế toán, thống kê, tính toán, ghi chép, cập nhật các nghiệp vụ phát sinh, xác định kết quả sản xuất kinh doanh và phân tích kết quả sản xuất kinh doanh trong định kỳ phát hiện lãng phí thiệt hại xảy ra và khắc phục; lập dự thảo kế hoạch tài chính, tín dụng, kế hoạch tiền mặt, thống nhất hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo định kỳ; xây dựng, tổ chức triển khai thực hiện quy chế tài chính. Công ty đã áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và đảm bảo các mục tiêu kiểm soát: Tính có thực, sự phê chuẩn, tính đầy đủ, sự đánh giá, sự phân loại, tính đúng kỳ, quá trình chuyển sổ và tổng hợp chính xác.
• Các thủ tục kiểm soát:
Các thủ tục kiểm soát chính là những chính sách và thủ tục mà ban quản lý xây dựng để đảm bảo rằng các quyết định của nó được thi hành. Các thủ tục kiểm soát do nhà quản lý xây dựng dựa trên ba nguyên tắc cơ bản: nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng và chế độ uỷ quyện.
Theo cơ cấu tổ chức của Công ty, Công ty đã có sự phân tách rõ ràng giữa trách nhiệm, phạm vi quyền hạn của từng cá nhân, từng phòng ban. Mỗi phòng ban đều có một trách nhiệm cụ thể, rõ ràng. Chính điều này đã thể hiện nguyên tắc phân công trách nhiệm, do đó sai sót sẽ ít xảy ra và khi xảy ra thường dễ phát hiện.
• Kiểm toán nội bô:
Công ty có quy mô nhỏ nên chưa có một bộ phận kiểm toán nội bộ riêng hoạt động theo các chuẩn mực kế toán kiểm toán Việt Nam, mọi việc kiểm soát đều thông qua ban kiểm soát.