Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng ,saukhi đã đợc giám đốc xét duyệt kế toán thanh toán viết phiếu chi số 20 khi đó kế toán ghi sổ chi tiết TK 141 “ Tạm

Một phần của tài liệu 51 Tổ chức công tác Kế toán nguyên vật liệu của Công ty Khoá Minh Khai (Trang 63 - 67)

ứng “

Nợ TK 141 : 400.000

Có TK 111: 400.000 -Khi vật t về nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập vật t số 13

Ví Dụ: Biểu số

Phiếu nhập vật t

Ngày 28 Tháng 01 Năm 2001

Bộ phận : Cung tiêu Nhập của :72 Kim ngu

TT Tên hàng hoá ,dịch vụ ĐVT Mã VT Theo SL chứng từ SL Thực Nhập Đơn Giá Thành tiền Thép góc 30x30x3 Cây 08 08 31.200 249.600 Cộng 274.000

Trờng hợp công ty ứng trớc tiền mua VL nhng VL cha về nhâp kho và HĐ cha về. Căn cứ vào ST đã chi kế toán ghi trên sổ chi tiết thanh toán với ng ời bán theo định khoản:

Nợ TK331

Có TK 111, 112

- Khi VL về nhập kho , căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 331 theo định khoản :

Nợ TK 152 (chi tiết )

Nợ TK 133 ( VAT đầu vào đợc khấu trừ ) Có TK 331

Ví dụ : Căn cứ vào phiếu chi số 112 ngày 08/01/2001 ứng trớc tiền mua VLP ( mua sơn) cuă công ty hoá chất Hà NộiKế toán ghi :

Nợ TK 331 : 445.500

Có TK 111 : 445.500

Đến ngày 12 /1/2000 , vật t về, căn cứ vào phiếu nhập kho số 45 và hoá đơn GTGT số 000873, kế toán ghi giá thực tế VL nhập về :

Nợ TK 152 (1522) 405.000

Nợ TK133 40.500

Có TK 331 445.500

Trờng hợp vật t mua về nhập kho thanh toán ngay với ngời bán , ghi:

Nợ TK 152 ( chi tiết)

Nợ TK 133 ( Thuế VAT đầu vào đợc khấu trừ ) Có TK 111, 112

Ví Dụ : Biểu số 14

Hoá đơn GTGT

Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 28 Tháng 01 Năm 2001 N : 037594

Đơn vị bán hàng :72 Kim Ngu Số TK :……….. Địa chỉ : 72 Kim ngu MS :01-0077492-0-1 Họ tên ngời mua hàng : Hồ văn Quang

Đơn vị : Công ty khoá Minh Khai

Địa chỉ : 125 D Minh Khai – Hà Nội - Số TK :………

Hình thức thanh toán : Trả chậm - MS : 01-0010650-7-1 TT Đơn Số Đơn Thành Tên hàng hoá ,dịch vụ vị lợng giá tiền tính 1 Thép góc 30 x 30 3 Cây 08 31.200 249.600 Vận chuyển 24.400 Cộng 274.000 Cộng tiền hàng 274.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 27.400 Tổng cộng tiền thanh toán : 301.400 Ngời mua hàng Kế Toán trởng Thủ trởng đơn vị

Trờng hợp công ty ứng trớc tiền mua VL nhng VL cha về nhập kho và hoá đơn GTGT công ty căn cứ vào số tiền đã chi kế toán ghi trên sổ chi tiết thanh toán với ngời bán theo định khoản :

Nợ TK 331

Có TK 111,112

Khi VL về nhập kho , căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi vào sỏ chi tiết TK 331 Theo định khoản :

Nợ TK 152( Chi tiết) Nợ TK 133

Có TK 331

• Trờng hợp vạt liệu mua về nhập kho thanh toán ngay với ngời bán , ghi: Nợ TK 152 ( Chi tiết )

Nợ TK 133

Có TK 111,112

Ví Dụ :

Theo phiếu nhập vật t 70 ngày19/01/2001 nhập của ông: Hoà - văn đIển cột chống 322 cột. Hoá đơn GTGT só 019387 phiếu nhập kho 70 và phiếu chi số 80 , ghi :

Nợ TK 152 (1521) 4815.510 Nợ TK 133(1331) 481.551

Biểu số 17 :

Giấy thanh toán tiền tạm ứng

Ngày 28 tháng 01 năm 2001 Nợ TK 1521 Số 207 Nợ TK 133 Có TK 141 Họ và tên ngời thanh toán: Hồ văn Quang

Bộ phận : phòng cung tiêu.

Số tiền tạm ứng đợc thanh toán theo bảng dới đây:

Diễn giảI Số tiền

Một phần của tài liệu 51 Tổ chức công tác Kế toán nguyên vật liệu của Công ty Khoá Minh Khai (Trang 63 - 67)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(81 trang)
w