- Phơng pháp lập: + Cột tổng cộng lấy tại tổng TK 621 ở bảng phân bổ NVL
+ Cột mã sản phẩm dựa vào sổ chi tiết NVLTT b. Chi phí nhân công trực tiếp: (NCTT)
- Chi phí NCTT là tất cả những khoản tiền phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất thực hiện lao vụ, dịch vụ nh tiền lơng, các khoản phụ cấp và các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ.
- Chi phí NCTT phát sinh nếu tập hợp đợc cho từng đói tợng thì căn cứ vào các chứng từ gốc để tập hợp. Ngợc lại, nếu không tập hợp đợc cho từng đối tợng thì phải phân bổ phù hợp theo các tiêu chuẩn nh ngày công.
- Chi phí NCTT đợc theo dõi trên TK 622.
- Căn cứ vào bảng tính và phân bổ tiền lơng và BHXH ta có định khoản: Nợ TK 622: 590.105.751 đ
Có TK 334: 495.887.185 đ Có TK 338: 94.218.566 đ
Trong kỳ kế toán tính đợc chi phí NCTT cho mã sản phẩm áo Sơmi MM - 11. Nợ TK 622: 289.651.950 đ
Có TK 334: 243.405.000 đ Có Tk 338: 46.246.950 đ
đơn vị: Công ty Cổ phần May I - Nam Định Địa chỉ: Số 309, Trần Nhân Tông - TP Nam Định
Sổ chi tiết NCTT
Số hiệu TK: 622
Mã sản phẩm: áo Sơmi MM - 11
Ngày 31/07/2008
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn Giải TK ĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Tiền lơng phải trả CNV 334 243.405.000Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 46.246.950 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 46.246.950
Cộng số phát sinh 289.651.950
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Sổ chi tiết TK 622 dùng theo dõi cho các mã sản phẩm khác tơng tự
- Tập hợp chi phí NCTT, chi phí NCTT là chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng, trên cơ sở đã tập hợp ở sổ chi tiết chi phí NCTT theo mã sản phẩm, kế toán lấy đây làm căn cứ để lập bảng tổng hợp chi phí NCTT phát sinh trong tháng theo mã sản phẩm. Bảng tổng hợp chi phí NCTT Tháng 07/2008 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Tổng cộng Mã sản phẩm SH NT áo Sơmi MM - 11 … … D đầu kỳ Sổ chi tiết TK 622 590.105.751 243.405.00046.246.950 Cộng 590.105.751 289.651.950
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị