III. Kế toán nguyên vật liệu trong các doanh nghiệp sản xuất
2.3. Phơng pháp sổ số d
Khác với hai phơng pháp trên, phơng pháp này yêu cầu phòng kế toán theo dõi và phản ánh từng thứ vật liệu về chỉ tiêu giá trị còn thủ kho vẫn quản lý về số lợng.
- Tại kho: hàng ngày hoặc định kỳ sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho tập hợp toàn bộ chứng từ nhập, xuất kho phát sinh trong ngày, trong kỳ và phân loại theo từng nhóm nh quy định, sau đó lập một bản chứng từ nhập và một bản chứng từ xuất.
Phiếu giao nhận chứng từ nhập (xuất) kho
Từ ngày đến ngày tháng năm ..… … … …
Nhóm vật
liệu Số lợng CT Nhập (xuất)Số hiệu CT Thành tiền Ký nhận Tổng cộng
Thủ kho phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu trong phiếu rồi giao cho kế toán kèm theo phiếu nhập kho và phiếu xuất kho. Cuối tháng căn cứ vào số tồn kho ghi trên thẻ kho để ghi vào sổ số d (cột số lợng), sau đó chuyển trả cho kế toán
Sổ số d là một loại sổ do kế toán mở cho từng kho, sử dụng cho cả năm, cuối mỗi tháng giao thủ kho ghi một lần.Thông qua đó kế toán kiểm tra và tính thành tiên.
Sổ số d vật liệu Nhóm vật liệu ĐVT Đơn
giá Định mức dự trữ SD ĐN SD cuối T1 SD cuối T2 … SL TT SL TT SL TT Cộng
-Tại phòng kế toán :khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất và phiếu giao nhận chứng do nhân viên phụ trách kho chuyển lên, kế toán nguyên vật liệu lập bảng luỹ kế nhập, luỹ kế xuất nh ở phơng pháp trên cho từng kho để ghi chép tình hình nhập, xuất vật liệu hàng ngày hoặc định kỳ theo chỉ tiêu giá trị.
Cuối tháng, khi sổ số d đã đợc thủ kho chuyển lên, kế toán căn cứ vào số lợng tồn kho mà thủ kho đã ghi và đơn giá từng th vật liệu tính ra thành tiền ghi vào cột số tiền. Số liệu trên cột số tiền của sổ số d sẽ phải đối chiếu