Công ty thống nhất áp dụng hình thức sổ kế toán " Nhật ký chứng
từ" theo chế độ kế toán hiện hành.
- Sổ nhật ký chứng từ: được mở hàng tháng cho một hoặc một số
tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau và có liên quan với nhau theo
yêu cầu quản lý và lập các bảng tổng hợp - cân đối. Nhật ký chứng từ được mở thu số phát sinh bên có của tài khoản đối ứng với bên nợ cá tài khoản liên quan, kết hợp giữa ghi theo thời gian và theo hệ thống giữa
hạch toán tổng hợp và hạch toán phân tích.
- Sổ cái: Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm chi tiết
cho từng tháng trong đó bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Sổ cái được ghi theo số phát sinh bên nợ của tài khoản đối ứng với bên có của các tài khoản có liên quan, còn số phát sinh bên có của từng tài khoản chỉ ghi tổng số trên cơ sở tổng hợp số liệu từ nhật
ký chứng tò có liên quan.
Bảng kê: Được sử dụng cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như bảng kê Nợ TK 111, 112, bảng kê theo dõi hàng hoá gửi bán, bảng
kê chi tiết theo phân xưởng v.v...Trên cơ sở các số liệu phản ánh ở bảng
kê cuối tháng ghi vào cột nhật ký chứng từ có liên quan.
Bảng phân bổ : Sử dụng với những khoản chí phí thường xuyên
có liên quan đến nhiều đối tượng cần phải phân bổ (tiền lương, vật liệu,
khấu hao...). các chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phân bổ, cuối
tháng dựa vào bảng phân bổ chuyển vào các bảng kê và nhật ký chứng từ
liên quan.
- Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi các đối tượng hạch toán cần hạch
Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký - chứng từ