12. Đánh giá giảm.
2.4.2.2. Hạch toán chi tiết xuất vật liệu.
- Tại kho: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đợc lập thành 2 liên. Sau khi xuất kho, thủ kho ghi ngày tháng năm xuất kho và ký vào các liên của phiếu (ghi rõ họ tên) giao cho ngời vận chuyển mang theo từng hàng vận chuyển tới đơn vị nhập vật liệu. Thủ kho nhập sau khi nhận hàng xong ghi số thực nhập vào cột 5, ngày tháng nhập và cùng với ngời vận chuyển ký vào các liên của phiếu. Một liên thủ kho nhập giữ lại, còn một liên thủ kho xuất giữ để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển lên phòng kế toán ghi đơn giá thành tiền vật t xuất.
- Căn cứ vào phiếu xuất vật t thủ kho tiến hành ghi số thực xuất vào thẻ kho (các bớc đã trình bày ở phần nhập kho) . Thẻ kho đợc dùng để ghi chép chung cho cả nhập và xuất kho.
- Tại phòng kế toán: Dựa trên phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do thủ kho nhập lên đã đợc kiểm tra tính chính xác, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật t. Đối với phiếu xuất kho, kế toán tính theo phơng pháp giá trung bình đã nêu trên và ghi đơn giá vào cột đơn giá trên phiếu xuất kho. Sổ chi tiết vật t theo dõi chỉ tiêu hiện vật và giá trị tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật liệu nh mở tại kho.
Định kỳ, cuối tháng hoặc vào một thời điểm nào đó theo yêu cầu của tr- ởng phòng kế toán, số liệu trên sổ chi tiết sẽ đợc đối chiếu với thẻ kho về nhập xuất tồn. Giá trị tồn kho vật liệu đợc theo dõi trên sổ chi tiết vật t.
- Mẫu sổ chi tiết vật t: Bảng 2.9.
- Mẫu bảng kê chi tiết vật t: Bảng 2.10. - Mẫu bảng tổng hợp xuất vật t: Bảng 2.11.
Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Trí Hà Nội Bảng 2.10
Bảng kê phiếu xuất bao gói
Chứng từ Diễn giải Số lợng Đơn giá Thành tiền
N Số
2/8 PX16397 Nhà máy sợi Vinh - NM01 KBG XuấtVTBG 1522V1
BG0003 - ống giấy 5057 IK cái 40.000.000 495.000 19.800.000 BG0009 - ống giấy 4020 mộc cái 40.500.000 400.000 16.200.000
Cộng 80.500.000 36.200.000
Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Trí Hà Nội Bảng 2.11
Bảng tổng hợp xuất vật liệu
Từ ngày 1/1/2002 - 31/1/2002
TT Mã NX Diễn giải Giá trị
1 1312 H Phải thu của khách hàng PL - HN 880.000 2 154H31 Chi phí SXKD dở dang HN - DN 18.443.622 3 154H81 Chi phí SXKD dở dang HN gia công dệt kim 80.275.926 4 621D Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp HĐ 61.606.671
5 .... .... ....
Cộng 161.206.219