- Số bồi thờng (nếu có)
2.2.Thực tế công tác kế toán NL, VL và CCDC.
2.2.1. Công tác phân loại NL, VL và CCDC trong công ty.
Công ty nhựa Y tế là một đơn vị có qui mô sản xuất vừa, sản phẩm của Công ty đa dạng phục vụ cho y tế và thị trờng. Chính vì vậy, để đảm bảo cho việc sản xuất nhiều chủng loại, kéo theo những nguồn vật liệu cần thiết. Do đó cũng có không ít khó khăn mà Công ty gặp phải.
* Phân loại vật liệu và CCDC. - Nguyên liệu chính: + Nhựa (P750J, RCĐ) + Kim (2525, 1838...) - Nguyên vật liệu phụ: + Hộp đựng bơm tiêm + Thùng đựng bơm tiêm - Nhiên liệu:
+ LP ga dùng để tiệt trùng bơm tiêm + EO gas
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Báo cáo tài chính Sổ, thẻ, kế toán chi tiết
- Phụ tùng thay thế:
+ Vật t thay thế máy ép (khuôn 5, tum 1, 3...)
+ Vật t thay thế máy đóng gói (khuôn 5, tum 1, 3...) + Vật t thay thế thiết bị văn phòng: bóng đèn, bàn, ghế. + Dụng cụ đựng sản phẩm dơ: rổ, thùng, khay.
- Và xây dựng cơ bản:
+ Phụ tùng thay thế lavabo + Vòi nớc....
Thực tế việc bảo quản vật liệu, Công ty đã tổ chức thành kho dựa trên phân loại nhằm theo dõi chặt chẽ biến động của vật t cũng nh quản lý chúng.
2.2.2. Kế toán chi tiết NL, VL và CCDC.
2.2.2.1. Thủ tục nhập, xuất nguyên liệu, vật liệu và CCDC với chứng từ kế toán có liên quan.
* Thủ tục nhập kho NL, VL và CCDC.
Trong công tác kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ có sử dụng những chứng từ hạch toán sau:
- Hoá đơn GTGT.
- Biên bản kiểm tra chất lợng.
- Phiếu nhập kho vật t (mẫu số 01-VT)
Khi vật liệu mua về đến Công ty, kế toán vật liệu cùng phòng kế hoạch và đơn vị liên quan cùng tiến hành kiểm nghiệm. Căn cứ vào hoá đơn của phòng kế toán và kế hoạch xem xét kiểm tra hợp lý, hợp lệ và vật liệu mua về qua kiểm nghiệm đảm bảo đúng số lợng, chủng loại chất lợng thì vật t đợc nhập kho. Ngời nhập hoặc ban kiểm nghiệm ghi số lợng thực nhập vf phiếu cùng ngời giao hàng ký tên vào cả ba liên biên bản. Trong vòng ... ngày kể từ khi vật liệu đợc chuyển vào kho tiếp liệu và thủ kho phối hợp cùng với phòng ban chức năng kiểm tra lại chất lợng sản phẩm, lập biên bản kiểm nghiệm thu và ghi chép đầy đủ vào thẻ kho. Phiếu nhập vật t đợc viết vào 3 liên bằng giấy than do phòng vật t lập. Phiếu nhập kho sau đó có đầy đủ các chữ ký thì thủ kho phải gửi 1 liên kèm theo biên bản thừa thiếu (nếu có) về phòng vật t, thủ kho gửi 1 liên ghi vào thẻ kho số thực nhập sau đó chuyển lên cho kế toán vật liệu. Một liên có chứng
từ gốc (hoá đơn bán hàng) gửi về phòng kế toán để làm căn cứ thanh toán cho ngời bán hàng.
Phiếu số: 01 Hóa đơn (GTGT) Mẫu số: 01-GTKT-3LL
Liên 2: Dùng cho khách hàng
Ngày: 02 tháng 5 năm 2004
Đơn vị bán hàng: Công ty Hoa Nam
Địa chỉ: Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số:
Họ tên ngời mua hàng: Công ty Nhựa Y tế Đơn vị: Công ty Nhựa Y tế Mecliplast
Địa chỉ: 89 Lơng Định Của - Đống Đa - Hà Nội Số tài khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số: 01000218423
TT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Túi PE DTD T/Lào kg 332 37.000 11.914.000... ...
Cộng tiền hàng: 11.914.000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT. 595.700
Tổng cộng tiền thanh toán: 12.509.700
Số tiền viết bằng chữ: Mời hai triệu năm trăm lẻ chín nghìn bảy trăm đồng
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị