Sổ cá i( TK 155)
2.4. Thực trạng công tác kế toán xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thắng Lợi.
Khi thành phẩm xuất kho đem tiêu thụ, căn cứ vào đơn giá bình quân gia quyền cuối tháng và căn cứ vào lợng xuất kế toán tính ra trị giá vốn hàng xuất và định khoản:
Nợ TK 632
Có TK 155
- Khi có nghiệp vụ hàng bán bị trả lại kế toán ghi đồng thời với việc giảm trừ doanh thu:
Nợ TK 155: 77.500.000
Có TK 632: 77.500.000
Công ty TNHH cơ khí đúc Tháng lợi có các khoản chi phí liên quan đến giá vốn hàng bán.
- Chi phí bán hàng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Biểu số:13
Đơn vị: Công ty TNHH
cơ khí đúc Thắng Lợi Mẫu số: 01- VT
Theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006
của Bộ trởng BTC
phiếu xuất kho
Số: 03
Ngày 30 tháng 11 năm 2006 Nợ: TK 632
Có: TK 155
Tên ngời nhận:Trịnh Ngọc Trân Địa chỉ:
Lý do xuất: xuất đi bán Xuất tại kho: thành phẩm
STT Tên sản phẩm, ĐVT Yêu Số lợng cầu Thực xuất 01 Cụm van Bộ 1 72.500.000 72.500.000 … … … Cộng 72.500.000
Cộng thành tiền: Bảy mơi hai triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Biểu số14:
Đơn vị: Công ty TNHH
cơ khí đúc Thắng Lợi Mẫu số: 01- VT
Theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006
của Bộ trởng BTC
phiếu xuất kho
Số: 04
Ngày 30 tháng 11 năm 2006 Nợ: TK 632
Có: TK 155
Tên ngời nhận: Đinh Quang Hải Địa chỉ:
Lý do xuất: xuất đi bán Xuất tại kho: thành phẩm
STT Tên hàng hoá,
sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu Thực xuất
01 Ghíp đồng nhôm Bộ 200 25.000 5.000.000
…
Cộng 5.000.000
Cộng thành tiền: Năm triệu đồng chẵn.
Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Biểu số 15:
Công ty TNHH cơ Mẫu số S 12- DN khí đúc Thắng Lợi
thẻ kho
Ngày lập thẻ: Ngày 30 tháng 11 năm 2006 Tờ số: 3
Tên sản phẩm: Ghíp đồng nhôm Tên kho: Kho thành phẩm
STT
Chứng từ Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lợng Ghi chú Số Ngày Nhập Xuất Tồn 01 Tồn đầu kỳ 500 02 Xuất ghíp 200 ... ... ... ... Cộng - 200 300 Biểu số 16: Công ty TNHH Số 02 cơ khí đúc Thắng Lợi Chứng từ ghi sổ( TK 632) Ngày 30 tháng 11 năm 2006 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Xuất thành phẩm bán trực tiếp 632 155 77.500.000 … … … … Cộng 77.500.000
Sau khi theo dõi tình hình nhập , xuất thủ kho chuyển các phiếu nhập ,phiếu xuất lên cho kế toán.
Kế toán căn cứ và các chứng từ gốc để vào các sổ chi tiết đẻ theo dõi tình hình nhập, xuất của đơn vị và cả các sổ chi tiết bán hàng, hang gửi bán...
Sau khi hàng đợc gửi đi bán kế toán đã theo dõi số lợng hàng gửi bán trên TK 157.Khi hàng hoá đợc vận chuyển đến nơi tiêu thụ( theo hợp đồng đã ký) thì căn cứ vào biên bản giao nhận giữa 2 bên kế toán phản ánh vào sổ chi tiết TK 632- giá vốn đối ứng với TK 157- hàng gửi bán.
Biểu số 17: