Quý 4/2003
STT Danh điểm vật t Đơn vị tính Số lợng Nhà cung cấp
12 2 3 ... ... ... ... ... Mẫu số 33: Sổ chi tiết vật t Quý 4/2003 STT Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Tổng cộng xxx
3.2.5 Giải pháp 5 : Hoàn thiện kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất, kế toán sử dụng tài khoản 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, để hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp điều này không hợp lý.
Để hạch toán chính xác chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cũng nh xác định giá thành sản phẩm, Công ty nên sử dụng tài khoản 622 – chi phí NVLTT để hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Cách hạch toán cụ thể nh sau: Căn cứ vào các hoá đơn (nh hoá đơn GTGT...) và các chứng từ về vật t có liên quan (nh Phiếu yêu cầu mua vật t...), kế toán lập bảng kê chi tiết xuất vật t (mẫu số 34) vào cuối tháng.
Mẫu số 34:
Bảng kê chi tiết xuất vật t
Tháng12/2003
Chứng từ Nội dung Số phát sinh Số hiệu tài khoản
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Tổng cộng xxx
Cuối quý, kế toán vật t sẽ dựa trên Bảng kê chi tiết xuất vật t hàng tháng (mẫu số 34) để lập bảng tổng hợp xuất vật t (mẫu số 35)
Mẫu số 35:
Bảng tổng hợp xuất vật t
Quý 4/2003
(Đơn vị tính: Đồng) Diễn giải Số phát sinh Ghi Nợ TK 621, ghi có các TK
Tổng cộng xxx
Căn cứ vào bảng kê chi tiết xuất vật t kế toán sẽ lập Sổ chi tiết tài khoản 621 (mẫu số 36)
Mẫu số 36:
Sổ chi tiết
TK 621 – chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Quý 4/2003
Công trình: Cải tạo nhà hội trờng
(Đơn vị tính: Đồng) Ngày,
tháng ghi Số hiệuChứng từNgày, Diễn giải TK đối ứng Số tiền
tháng Nợ Có
Tổng cộng Xxx
Từ bảng tổng hợp, kế toán lập Chứng từ ghi sổ về chi vật t trong quý và từ đó vào Sổ cái tài khoản 621 (mẫu số 37) nguyên vật liệu trực tiếp để hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Mẫu sổ 37: