Trình tự ké toán tập hợp chi phí hoạt động kinh doanh buồng ngủ ở công ty.

Một phần của tài liệu 62 Tổ chức công tác Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành hoạt động kinh doanh buồng ngủ ở Công ty Khách sạn Du lịch Kim Liên (Trang 30 - 32)

buồng ngủ ở công ty.

Trình tự kế toán tập hợp chi phí kinh doanh của nghiệp vụ kinh doanh buồng ngủ ở Công ty khách sạn Du lịch Kim Liên đợc tập hợp trên sổ cái tài khoản 154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang". Vào cuối quý dựa trên cơ sở số liệu ở sổ nhật ký chung, sổ chi tiết chi phí kinh doanh, tổng hợp chi phí kinh doanh.

Kế toán tập hợp chi phí kinh doanh của Công ty khách sạn Du lịch Kim Liên theo từng hình thức "Nhật ký chung" có trình tự luân chuyển sau:

trang 30

Chứng từ gốc Sổ kế toán chi

tiết chi phí Bảng tổng hợp

Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối quý

Đối chiếu, kiểm tra.

Cụ thể kế toán Công ty tập hợp khoản mục chi phí phát sinh trong quý I năm 2001 nh sau:

b.1 chi phí về tiền lơng công nhân viên

Chi phí tiền lơng phải trả cho nhân viên trực tiếp tham gia các hoạt động kinh doanh đợc xác định căn cứ vào mức lơng cơ bản do Nhà nớc quy định và mức lơng khoán của Công ty.

ở Công ty khách sạn Du lịch Kim Liên, tiền lơng trả cho nhân viên đợc chia làm 2 kỳ:

Kỳ 1: Vào ngày 10 hàng tháng trả lơng cơ bản Kỳ 2: Vào ngày 25 hàng tháng trả lơng khoán.

Khi phát sinh nghiệp vụ tính tiền lơng phải trả cho công nhân viên bộ phận kinh doanh buồng ngủ, kế toán căn cứ vào lơng cơ bản và lơng khoán của công nhân viên để xác định tiền lơng phải trả theo công thức:

Tiền lơng phải trả cho một công nhân viên = Lơng cơ bản + Lơng khoán + Phụ cấp không trong định mức + Tiền làm thêm giờ _ BHXH BHYT KPC Đ Sổ nhật ký chung Bảng cân đối SPS

Căn cứ vào bảng tính tiền lơng phải trả cho công nhân viên trong kỳ, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" và TK 334 "Phải trả công nhân viên" theo định khoản:

Nợ TK 154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" (Chi tiết 1544 kinh doanh buồng)

Có TK 334 "Phải trả công nhân viên"

Đồng thời ghi vào sổ chi tiết chi phí kinh doanh theo từng khoản mục. Mẫu sổ nh sau:

Sổ chi tiết chi phí kinh doanh

Ghi Nợ TK 154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" (Chi tiết 1544 kinh doanh buồng ngủ)

Ghi Có các tài khoản: ....

Tháng năm

CT Diễn giải Chi tiết các khoản mục chi phí

S N Lơng CNV NVL CCDC BHXH... Cộng

Cộng

Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí kinh doanh theo khoản mục, cuối quý ghi vào bảng tổng hợp chi phí kinh doanh theo khoản mục :

Khoản mục chi phí Hoạt động kinh doanh

Buồng ngủ Ăn uống ... Cộng

1. Tiền lơng CNV 2.NVL

3. BHXH, BHYT, KPCĐ... ...

Cộng

Trong quý I năm 2001 chi phí tiền lơng nhân viên trực tiếp phải trả cho bộ phận kinh doanh buồng ngủ tập hợp đợc là: 1.384.650.000.

2 Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ.

Trong quý I năm 2001, chi phí về BHXH, BHYT, KPCĐ đợc trích 19% tổng quỹ lơng cơ bản của nhân viên trực tiếp phục vụ hoạt động kinh doanh buồng ngủ là:

Một phần của tài liệu 62 Tổ chức công tác Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành hoạt động kinh doanh buồng ngủ ở Công ty Khách sạn Du lịch Kim Liên (Trang 30 - 32)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(52 trang)
w