* C c u b mỏy k toỏnơ ấ ộ ế
Mô hình kế toán áp dụng tại Công ty là mô hình kế toán tập trung, tức là mọi hoạt động kế toán để tập trung thực hiện tại phòng kế toán. Các PX tập hợp chứng từ ban đầu rồi chuyển về phòng kế toán của công ty. Các chi nhánh hạch toán độc lập, cuối quý nộp BCTC của chi nhánh mình để phòng kế toán của Công ty tổng hợp và lập báo cáo chung về toàn Công ty theo quy định của Nhà nớc.
Kế toán trưởng Kế toán quỹ kiêm tiền mặt Kế toán thanh toán kiêm kế Kế toán tiêu thụ công nợ Kế toán tổng hợp
Phòng kế toán có 5 cán bộ trình độ chuyên môn và việc tổ chức bộ máy kế toán theo nguyên tắc tập trung (toàn bộ việc kế toán của công ty có thể nắm bắt đợc toàn bộ thông tin kế toán đã thu đợc trên cơ sở đó có thể kiểm tra giám sát, đánh giá chỉ đạo kịp thời hoạt động trên toàn bộ công ty và giúp cho việc kiểm tra xử lý thông tin kế toán tiến hành kịp thời đầy đủ và chặt chẽ. Kế toán trởng của công ty : chịu trách nhiệm bao quát tổ chức kiểm tra công tác kế toán trên toàn công ty. Là ngời giúp cho giám đốc về công tác chuyên môn nghiệp vụ kế toán trong công tác quản lý.
Kế toán tổng hợp : Phụ trách tình hình tăng giảm tài sản, lơng phải trả cho cán bộ công nhân viên và theo dõi công nợ phải trả của công y. Cuối tháng tổng hợp trên BCTC.
Kế toán quỹ kiêm kế toán vật liệu ; thờng xuyên kiểm soát thông báo tình hình thu chi, liên hệ với các bộ phận có nhu cầu sử dụng tiền mặt đảm bảo chế độ thanh toán và theo dõi tình hình vật liệu về số lợng, giá cả, định mức tiêu hao vật liệu, liên hệ với cá nhân bên mua.
Kế toán tiêu thụ kiêm kế toán công nợ phải thu : Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp, lập bảng kê số 11, nhật ký chứng từ số 8 và theo dõi tình hình công nợ phải th
*Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tai doanh nghiệp
Doanh nghiệp ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chứng từ ,hỡnh thức này bao gồm cỏc loại sổ sau:
- Nhật ký chứng từ - Bảng kờ
- Sổ cỏi
- Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết
Hỡnh thức nhật ký chứng từ cú 10 nhật ký chứng từ ,được đỏnh thứ tự từ 1 đến 10 Tai doanh nghiệp sử dụng tất cả 10 loại chứng từ nàyvà cỏc bảng kờ tương ứng Căn cứ để ghi chộp vào cỏc nhật ký chứng từ
L t cỏc ch ng t g c ,cỏc s ,th chi ti t ,cỏc b ng kờv cỏc b ng phõn bà ừ ứ ừ ố ổ ẻ ế ả à ả ổ H ng ng y ,c n c v o ch ng t ,k toỏn ki m tra cỏc i nh kho n v ghớà à ă ứ à ứ ừ ế ể đ ị ả à chộp v o s chi ti t cú liờn quan (s chi ti t th nh ph m ,s chi ti t thanh toỏnà ổ ế ổ ế à ẩ ổ ế v i ngớ ười mua,người bỏn ,th khoẻ …).
Cu i thỏng ,trờn s li u t ng c ng c a cỏc s chi ti t ,ch ng t .. k toỏn v oố ố ệ ổ ộ ủ ổ ế ứ ừ ế à b ng kờ ,nh t ký ch ng t cú liờn quan ,s li u t cỏc ch ng t ả ậ ứ ừ ố ệ ừ ứ ừ đượ đưc a vỏo s cỏi ,tớnh ra s d cu i k c a cỏc t i kho n trờn s cỏi .ổ ố ư ố ỳ ủ à ả ổ Đồng th i l p b ngờ ấ ả t ng h p chi ti t t cỏc s chi ti t .S li u s cỏi v m t s ch tiờu chi ti tổ ợ ế ừ ổ ế ố ệ ở ổ à ộ ố ỉ ế trong nh t ký ch ng t v cỏc b ng t ng h p chi ti t dựng ậ ứ ừ à ả ổ ợ ế để ậ l p bỏo cỏo t ià chớnh
Quỏ trỡnh nh p s li u t cỏc ch ng t g c v o cỏc s ,b ng t ng h p cú sậ ố ệ ừ ứ ừ ố à ổ ả ổ ợ ự tr giỳp c a mỏy tớnh,cú ngh a cuụi thỏng k toỏn t ng h p cỏc ch ng t g cợ ủ ĩ ế ổ ợ ứ ừ ố l i v v o s nh p s li u tr c ti p t b n phớm v o may tớnh (cỏc m u sạ à à ổ ậ ố ệ ự ế ừ à à ẫ ổ ,b ng ả được k s ntrong mỏy )r i in ra ngo i .Quỏ trỡnh tớnh toỏn cú th sẻ ẵ ồ à ể ử
Nh v y ,doanh nghi p ỏp d ng hỡnh th c s nh t ký ch ng t th c ch t lư ậ ệ ụ ứ ố ậ ứ ừ ự ấ à ghi chộp b ng tay thụng qua b n phớm c a mỏy tớnh .vi c c p nh p mỏy tinhằ à ủ ệ ậ ậ ch y u ph c v cho vi c lờn bỏo cỏo t ng h p ủ ế ụ ụ ệ ổ ợ
H th ng s k toỏn ệ ố ổ ế
• Nh t ký ch ng t (NKCT)ậ ứ ừ
- Nh t ký ch ng t s 1:Ghi cú TK 111:Ti n m t ậ ứ ừ ố ề ặ
- Nh t ký ch ng t s 2: Ghi cú TK 112:Ti n g i ngõn h ngậ ứ ừ ố ề ử à - Nh t ký ch ng t s 5:Ghi cú TK 331: Ph i tr cho ngậ ứ ừ ố ả ả ười bỏn
-Nh t ký ch ng t s 7:Ghi cú cho cỏc TK 142,152,153,214, 334,621,622,627ậ ứ ừ ố … t p h p chi phớ s n xu t cho to n doanh nghi p ậ ợ ả ấ à ệ
- Nh t ký ch ng t s 8:Ghi cú cỏc TK 155,156,159,131,511,521,531,641ậ ứ ừ ố 642,711,811,911……… - Nh t ký ch ng t s 9 :Ghi cú tTK 211,212,213ậ ứ ừ ố - Nh t ký ch ng t s 10:Ghi cú TK 121,129,141ậ ứ ừ ố ……… • B ng kờả B ng k s 1,2,3,4,5,,8,9,11ả ế ố …….. Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Chứng từ và các bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài chính
Sơ đồ 2.5. : Trình tự ghi sổ
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
H th ng bỏo cỏo k toỏnệ ố ế
Bỏo cỏo t i chớnh l bỏo cỏo t ng h p nh t v tỡnh hỡnh t i s n v n v cụng nà à ổ ợ ấ ề à ả ố à ợ c ng nh tỡnh hỡnh t i chớnh v k t qu kinh doanh trong k (k k toỏn n m )ũ ư à à ế ả ỳ ỳ ế ă Cụng ty ỏp d ng k túan h ng t n kho theo phụ ế à ồ ương phỏp k khai thế ường xuyờn ,n p thu theo phộ ế ương phỏp kh u tr ấ ừ