2.2.3.1.Thủ tục nhập kho NVL, CCDC
Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty đợc nhập từ nhiều nguồn khác nhau nh: mua ngoài, thuê gia công trong đó nhập từ mua ngoài…
là chủ yếu.
Việc cung ứng vật t cho sản xuất, cho các đối tợng khác trong Công ty do Phòng Kế hoạch vật t thực hiện. Căn cứ vào tình hình sản xuất và dự trữ NVL, CCDC của toàn công ty, Phòng Kế hoạch vật t lập kế hoạch thu mua NVL, CCDC.
Công ty TNHH một thành viên Cấp nớc Phú Thọ hiện nay trong công tác kế toán nhập NVL, CCDC đang sử dụng các chứng từ hạch toán sau:
- Phiếu nhập kho ( Phụ lục 15, 16, 17, 18, 19 -Trang 15, 16, 17, 18, 19 - Phụ lục )
- Giấy đề nghị nhập kho ( Phụ lục 14 - Trang 14 - Phụ lục )
- Hoá đơn GTGT ( Phụ lục 10, 11, 12, 13 - Trang 10, 11, 12, 13 - Phụ lục )
- Nhật ký nhập NVL, CCDC ( Phụ lục 38, 39 - Trang 38, 39 - Phụ lục )
ở Công ty TNHH một thành viên Cấp nớc Phú Thọ thủ tục nhập kho khá chặt chẽ. Do phòng kế toán lập, phiếu nhập đợc viết thành 3 liên:
+ Liên 1: Lu tại gốc
+ Liên 3: Liên 3 đính trên hoá đơn mua hàng kế toán vật t giao trả kho để vào thẻ kho ( phụ lục 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 - Trang 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 - Phụ lục ) cuối tháng chuyển trả kế toán vật t để vào sổ chi tiết vật t và lu giữ. ( phụ lục 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 - Trang 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 - Phụ lục )
2.2.3.2.Thủ tục xuất kho NVL, CCDC
Căn cứ vào yêu cầu SXKD của từng bộ phận, phân xởng đề nghị lên đ- ợc ban Giám đốc phê duyệt. Phòng kế toán ( kế toán vật t lên phiếu xuất kho )
Chứng từ để xuất kho NVL, CCDC là “ Phiếu xuất kho ”. ( Phụ lục 21, 22, 23 - Trang 21, 22, 23 - Phụ lục ). Phiếu do bộ phận xin lĩnh NVL, CCDC lập. Phiếu đợc lập cho một hoặc nhiều thứ NVL, CCDC tại cùng một kho, cùng sử dụng để sản xuất một loại sản phẩm. Phiếu đợc lập thành 3 liên ( 1 liên ngời lĩnh giữ, 1 liên gửi lên Phòng Kế hoạch vật t, 1 liên thủ kho chuyển cho Phòng Kế toán).
2.2.4. Kế toán chi tiết NVL, CCDC tại Công ty TNHH một thành viên Cấp nớc Phú Thọ
Hạch toán chi tiết vật liệu, CCDC tại công ty đợc phản ánh cả về số l- ợng, giá trị của từng danh điểm vật liệu. Để thực hiện công tác hạch toán chi tiết công ty áp dụng phơng pháp thẻ song song.
+ Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, CCDC theo chỉ tiêu số lợng, thẻ kho đợc mở hàng năm thuộc loại thẻ dời, mỗi loại vật liệu, CCDC đợc theo dõi riêng 1 thẻ kho để tiện việc đối chiếu và kiểm tra. ( Phụ lục 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 - Trang 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 - Phụ lục )
+ Tại phòng kế toán: Kế toán sử dụng thẻ chi tiết vật t, dụng cụ để phản ánh hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, CCDC chỉ tiêu số lợng và giá trị, chất lợng. Hàng tháng, quý cộng thẻ để xác định số lợng và
giá trị của từng vật liệu, CCDC nhập xuất hàng tháng quý và tồn cuối và đối chiếu với thẻ kho (Do thủ kho giữ).
Trên cơ sở sổ chi tiết vật liệu, CCDC để lên báo cáo tổng hợp: Nhập, xuất, tồn vật liệu, CCDC. ( Phụ lục 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 - Trang 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 - Phụ lục )