1. Tiền thu nhận góp vốn của
chủ sở hữu 31 12,220,000,000 950,000,000
2. Tiền chi trả góp vốn cho các chủ sở hữu
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 2,414,838,942 -
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - -
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 - -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 14,634,838,942 950,000,000
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 50 371,795,441 26,203,880
Tiền và tương đương tiền đầu năm 60 V.1 67,440,628 41,236,748
ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
61 - -
Tiền và tương đương tiền cuối năm 70 V.1 439,236,069 67,440,628
Lập, ngày 30 tháng 03 năm 2008
2.3.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính là một báo cáo tài chính tổng quát nhằm mục đích giải trình và bổ sung, thuyết minh những thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kì báo cáo mà chưa được trình bày đầy đủ chi tiết hết trong các báo cáo tài chính khác.
Căn cứ chủ yếu để lập bản thuyết minh báo cáo tài chính là: - Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết kì báo cáo. - Bảng cân đối kế toán kì báo cáo.
- Báo cáo kết quả hoạt kinh doanh kì báo cáo. - Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước.
- Tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu khác có liên quan.
Yêu cầu khi lập bản thuyết minh báo cáo tài chính cần phải tuân thủ các quy định sau:
. Đưa ra các thông tin về cơ sở lập các báo cáo tài chính và các chính sách kế toán cụ thể được chọn và áp dụng đối với các giao dịch và các sự kiện quan trọng.
. Trình bày các thông tin theo các quy định của các chuẩn mực kế toán mà chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác.
. Cung cấp thông tin bổ sung chưa được tình bày trong báo cáo tài chính khác nhưng lại cần thiết cho việc trình bày trung thực và hợp lý.
. Phần trình bày bằng lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu. Phần trình bày bằng số liệu phảI đảm bảo thống nhất với số liệu trên các báo cáo tài chính khác. Mỗi khoản mục trong Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần được đánh dấu dẫn tới các thông tin liên quan trong bản thuyết minh báo cáo tài chính.
Ví dụ: BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2007
I. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hình thức sở hữu vốn : Nhà nước.
2. Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất, kinh doanh, sữa chữa, nhập khẩu trực tiếp xăng dầu và khí tài xăng dầu. trực tiếp xăng dầu và khí tài xăng dầu.
1. Ngành nghề kinh doanh :
- Xuất nhập khẩu trực tiếp xăng, dầu, mỡ phục vụ Quốc phòng và kinh tế. - Xuất nhập khẩu khí tài xăng dầu (máy móc, thiết bị, dụng cụ phụ tùng vật tư ngành xăng dầu).
- Sản xuất, sửa chữa các sản phẩm của ngành xăng dầu, xây lắp các kho bể chứa xăng dầu ( kết cấu thép ), sản xuất kinh doanh các mặt hàng cơ khí.
- Xây dựng hoàn chỉnh các công trình xăng dầu, trạm cấp phát, cửa hàng bán lẻ xăng dầu với hệ thống công nghệ hoàn chỉnh.
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp chuyên ngành giao thông vận tải. Hiện nay Công ty xăng dầu Quân đội tập trung sản xuất kinh doanh vào ba lĩnh vực sau:
+ Xây dựng hoàn chỉnh các công trình xăng dầu trong và ngoài quân đội. + Bảo đảm xăng dầu cho quân đội và kinh doanh xăng dầu, mỡ
+ Sản xuất bồn bể chứa nhiên liệu, van bơm, các trang thiết bị chuyên ngành xăng dầu và lắp đặt xe xi téc chở xăng dầu. Đây là mặt hàng truyền thống Công ty cung cấp hầu hết các nhu cầu cho toàn ngành xăng dầu Quân đội.